内部控制与审计全卷复习.pdfVIP

一、名词解释（共10 分，每小题2 分） 1．不相容职务 2．内部控制 3．内部审计 4．萨巴斯法案 5．审计委员会 6．风险管控 7．内部审计模式 8。 财务审计 10．“小金库” 11．“三E”审计 二、简答题（共20 分,每题4 分） 1．内部控制有哪些基本内容？ 2．内部审计与内部控制有什么关系？ 3．美国《内部控制-整体框架》（COSO 报告）有哪些基精品文档放心下载 本构成要素? 4．内部审计有什么作用？ 5．在 “三位一体的审计体系中,为什么说内部审计应谢谢阅读 当是基础? 6．一项具体的采购业务，其内部控制的目标和控制的 主要内容什么？ 7．内部控制有哪些基本方式？ 1 8．内部审计的对象是什么？ 9．内部审计有什么特征? 10．内部审计有哪些职能? 11. 当代账项基础审计为什么必然会发展到制度基础审精品文档放心下载 计，并进而发展到风险基础审计。 12. 在内部审计中，经济效益审计有什么必要性？ 13．在公司制企业，内部审计机制应如何完善以发挥其 应有的作用 三、案例分析题(共32 分，每小题8 分） 【案例一】某公司正在进行机构重组，希望通过裁员来提高利润.该公司高层管理人员认为:谢谢阅读 “财务经理助理一职无任何意义，应当撤销。该职位专门控制空白支票,交将填写完毕的支感谢阅读 票在提交银行部门之前对这些支票进行审查.财务经理负责保管印签，另外一名会计职员负精品文档放心下载 责控制支票填写. 要求: （1）你同意该高层管理人员的建议吗，为什么？（2）就此你认为内部控制设计应遵谢谢阅读 循什么原则？ 【案例二】一单位有5 个会计人员，设置9 个会计职务：精品文档放心下载 岗位 财务 审 出 记 成本 复 总 编 挡案 姓名 主管 核 纳 账 核算 核 账 表 保管精品文档放心下载 张三 李四 王五 赵六 陈七 要求:请你根据已学过的审计和会计知识对这5 个会计人员的职务进行分工。并简单解感谢阅读 释你的分工的理由。 【案例三】某企业1999 年4 月末库存A 产品结存300 件，计划单价为140 元，产品成本差精品文档放心下载 异为1260 元。当月该A 产品生产资料如下：原材料期初余额400 元，当月发生13600 元；精品文档放心下载 人工费期初余额60 元，当月发生5340 元。当月完工产成品100 件，在产品40 件，在产品谢谢阅读 完工率为50 ％，原材料系一次投料。当月A 产品销售量为350 件。谢谢阅读 要求：1．核定当月A 产品销售的实际成本应为多少。感谢阅读 2 ．如果A 产品是采用赊销方式销售，你认为应当审查被审单位哪些控制措施.精品文档放心下载 【案例四】 以下是一个企业自己设置的会计凭证。该企业2010 年12 月4 日用银行存款购精品文档放心下载 入甲材料一批，价值20 000 元，并编制了此份会计凭证.谢谢阅读 要求：（1)指出这份会计凭证在设置上有哪些缺陷；（2)编制的该购买原材料业务的会谢谢阅读 计凭证存在哪些具体错误？ 2 转账凭证 总号：68 分号：转字22 号 摘 要 总账科目 明细科目 借方 贷方 20 000 生产领用材料 银行存款 工商银行户 原材料