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5. 年度预算和滚动预测准备 确定年度预算行动计划：确定预算工作内容、制定工作计划与时间表；编制或调整预算工作流程； 准备年度预算所需的资料数据：确定预算的假设前提；制定或调整下年度预算工作的原则和工作重点 确认年度预算准备内容 年度预算动员、培训和手册模板下发 ** 第二十九页，共五十九页。 6.1 预算/预测编制：表格清单 年度预算表格 滚动预算表格 新奥燃气年度计划－管道气 新奥燃气年度计划－瓶装液化气 新奥燃气年度预算－财务预算 新奥燃气年度计划－管道气 新奥燃气年度计划－瓶装液化气 新奥燃气年度预算－财务预算 新奥燃气年度预算－成本费用 表样： 表样： ** 第三十页，共五十九页。 6.2 预算/预测编制：经营计划 新奥燃气年度计划－管道气 年度预算表格 新奥燃气年度计划－瓶装液化气 人力资源计划只在年度预算中填列一次，滚动预算中则不再填列 ** 第三十一页，共五十九页。 6.3 预算/预测编制：资本性支出 管网建设计划 场站建设计划 技改计措计划 非经营性基建改造计划 行政办公设施计划 车辆购置计划 投资汇总表 资本性支出表格 优化变化 没有变化 项目分类变化：由原先工艺设备、计量仪表、土建项目三个子项，改为设备投资部分、软件投资部分、安装成本部分、土建成本部分、土地使用权部分、工程管理费、其他投资七个子项。 没有变化 没有变化 零星固定资产采购表 根据上述变化进行汇总 增加了固定资产处置计划表 ** 第三十二页，共五十九页。 6.4 年度预算编制：成本费用 行政办公设施计划中某些项目 与成本费用相关计划表格 优化变化 增加了管网设备维护计划表 年度计划中纳入了人力资源规划 抽出划入房屋车辆维修计划 对重点事件进行单项计划 优化的方向是在业务计划制定的同时编制出相应的成本费用计划。 ** 第三十三页，共五十九页。 6.4 年度预算编制：成本费用 新奥燃气年度预算 －成本费用 年度预算表格 成本费用项目只有在年度预算进行细化处理，由成员公司各部门进行计划，财务总控汇总；滚动预算时成本费用只需在成员公司层面总额控制 ** 第三十四页，共五十九页。 6.4 成本费用定额与预算的关系 毕博建议新奥成本费用预算编制的主要方法有：历史增量法、预算定额法、立项计划法等。预算定额是其中的一项方法。 使用预算定额法制定预算的成本费用科目主要有：差旅费、低值易耗品摊销、水电费、办公费、运输费、修理费、财产保险费、劳动保护费、运输费、业务招待费、印刷费、通讯费、物料消耗、通讯费、保险费、维修费、取暖费、宣传费、燃料费、会议费 控股公司对成员企业的成本费用总量（以及重点控制项）建议采取预算定额法制定预算，成员企业根据企业内部实际情况制定具体的成本费用科目的预算定额，并在各部门和科目间进行总量平衡。 《成本费用预算编制》报告中的预算定额制定方法，主要是针对控股公司对成员企业的成本费用总量（以及重点控制项）预算定额的制定方法。 ** 第三十五页，共五十九页。 6.5 预算/预测编制：财务预算 新奥燃气年度预算 －财务预算 年度预算表格 滚动预算不再进行合并预计资产负债表，只进行损益和资金的合并处理 滚动预算不再进行合并预计资产负债表，只进行损益和资金的合并处理 成本费用的预算模块对这五部分费用进行了细化 ** 第三十六页，共五十九页。 6.6 编制汇总：年度预算思路 不同报表的编制汇总 年度预算的编制汇总的总体思路仍然按照：首先产生利润表的各分项表和资本性支出的各分项表，然后根据预算假设计算产生资产负债表和现金流量表。 此处产生利润表可以作为考核的依据之一，资产负债表是作为一些融资性活动的依据，而现金流量表只是作为总体预测的大致方向，并不用于实际的管理经营，而用于实际管理经营的管理工具是滚动预测中产生的资金预算。 成员企业向总部层面的报表的编制汇总 年度预算中资产负债表、损益表和现金流量表都进行符合会计原则的合并； ** 第三十七页，共五十九页。 6.6 编制汇总：年度预算合并 合并抵消处理 预算合并需要抵消的内容包括预计内部往来及内部交易。预计内部往来及内部交易是指纳入燃气集团合并预算报表编制范围内的各成员公司间预计发生的往来和交易。 合并预算的主要抵销内容包括： 长期股权投资—所有者权益项目 内部往来项目 内部交易项目（主要为提供劳务、服务等交易） 其他项目 内部往来和内部交易应以往来和交易类型为起点进行统计，以保证统计内容的完整性以及交易所对应的往来科目和损益科目的配比。 ** 第三十八页，共五十九页。 6.7 编制汇总：年度预算合并 燃气控股层面的财务预算合并说明 根据新奥燃气目前的全面预算表格，增加燃气集团层面的合并模板：为了方便燃气集团的合并预计资产负债表、合并预计损益表和合并现金流量表，在财务预算