第二章资本管理.pptVIP

第三支柱: 市场约束 巴塞尔协议Ⅱ对银行的资本结构、风险状况、风险评估程序及资本充足率等重要信息的披露提出了更为具体的定性、定量的信息披露要求，提高了监管当局的监管有效性，有利于促进金融稳定和资本市场的有效运作。 各国监管当局有权要求银行在监管报告中提供相关信息，一些监管当局还可以将这些信息部分或全部对外公布。对于不进行信息披露的银行，各国监管当局可根据情况采取多种惩罚手段和措施。 第三十三页，共六十五页。 巴塞尔协议 III 随着金融创新的不断涌现，巴塞尔协议 II 一直秉承的资本充足管理理念受到挑战，2007 年金融危机的爆发使得巴塞尔协议 II 的问题也日益暴露出来。为了应对金融危机，巴塞尔委员会制定了一系列文件，规定了银行业监管新标准，这一系列文件便构成了巴塞尔协议 III。 第三十四页，共六十五页。 巴塞尔协议III主要集中在三方面的内容:最低资本金比率要求、对一级资本的定义以及过渡期安排。 在最低资本金比率方面,草案规定,商业银行的普通股最低要求将从目前的2%提升至4.5%,也就是所谓的“核心”一级资本比率 另外还需要建立2.5%的资本留存缓冲和零至2.5%的“逆周期资本缓冲”。 商业银行更宽泛的一级资本充足率下限则将从现行的4%上调至6%。 银行需要在2015年前、也就是5年内达到最低资本比率要求,即不包括资本缓冲在内的普通股占风险加权资产的比率达到4.5%,一级资本比率达到6%;而对缓冲资本的落实则更为宽松一些,银行可以在2016年1月至2019年1月期间分阶段落实。 第三十五页，共六十五页。 三、我国实施《巴塞尔新资本协议》的原则 2007年2月28日，中国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，确立了分类实施、分层推进、分步达标的基本原则。 第三十六页，共六十五页。 四、目前我国银行资本的构成--监管资本的构成 （一）核心一级资本 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股权 资本公积包括资本溢价、接受的 非现金资产捐赠准备和现金捐赠、 股权投资准备、外币资本折算差额、 关联交易差价和其他资本公积。 包括法定盈余公积、任意盈余 公积以及法定公益金。 2012年6月8日出台《商业银行资本管理办法（试行）》，2013年1月1日起实行 第三十七页，共六十五页。 (二）二级资本 重估储备 超额贷款损失准备 优先股 可转换债券 混合资本债券 长期次级债务 注：商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。 第三十八页，共六十五页。 超额贷款损失准备 1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25%。 前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的部分。贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。 2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。 前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的部分。 第三十九页，共六十五页。 可转换债券是商业银行发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。 可转换债券属于混合金融工具，它既具有债券性质又具有股票性质。 计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。 可转换债券 第四十页，共六十五页。 指商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。 混合资本债券对银行收益和净资产的请求权次于长期次级债务和其他债务，优于股权投资。 债券期限在15年以上（含15年），发行之日起10年内不得赎回。10年后银行可以具有一次赎回权，但行使赎回权需得到银监会批准；若10年后银行未行使赎回权，可以适当提高债券的利率，但提高利率的次数不能超过一次。 债券到期时，若银行无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，或支付本债券将导致无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，可以延期支付本债券的本金和利息。 商业银行若未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20％。 混合资本债券 第四十一页，共六十五页。 次级债务是对银行收益和净资产的请求权次于其他债务（如银行存款）的债务。 长期次级债务指原始期限最少在5年以上的次级债务。 经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本