社会企业的财务策划与控制.pptVIP

* * * * * （三）现金流量表补充资料 项目 本年金额 上年金额 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 第二十九页，共四十一页。 财务控制 (一)成本分析 四种服务计量单位的方法 (1)案主数量 (2)服务事件 (3)服务成果数 (4)以案主所获得的服务时间计算 第三十页，共四十一页。 财务控制 (二)投资管理 非营利机构财务管理的目标是寻求稳定与永续经营，其投资管理包含三个原则： （１）安全(低风险) （２）投资报酬率(提供利益) （３）增值 禁止内部交易 第三十一页，共四十一页。 财务控制 (三)财务分析 ＊四种财务分析方法 (1)比率分析：两组数据之间的比较。 (2)水平分析：即趋势分析，可作跨时间、跨 区域、跨区域的比较，常以直方图出现。 (3)垂直分析：用来了解部份项目占全部项目 的百分比情形，常以圆饼图表示。 (4)差异分析：比较实际费用与预估费用间的 差异。 第三十二页，共四十一页。 财务控制 (三)财务分析 ＊七种重要的比率概念： (1)短期比率、 (2)实时比率、 (3)现金量可用日数、 (4)收益边际比率、 (5)运营资本可用日数、 (6)净资产比率、 (7)固定资产财务比率 。 第三十三页，共四十一页。 其他重要概念 (1)短期资产：可在一年内兑换成现金使用的资产。 (2)短期负债：必须在一年内偿清的负债。 (3)净资产：资产─负债。 (4)流动资产：相对于不动产，可随时变现的资产。 (5)运营费用：年度预算。 第三十四页，共四十一页。 A.短期比率、实时比率→可以了解现金流量。 B.现金量可用日数→可以了解现金占执行经费的比率、现金可支持营运的时间。 C.工作资本可用日数→显示一年内可用流动资产可支持营运的时间。一般介于15-90日，达90日才安全。 第三十五页，共四十一页。 财务计划与预算 1、制作预算的目的： (1).可作为拟定计划的工具 (2).内部控制 (3).沟通 2、制作「好预算」的三个先决条件 (1).机构必须稳定 (2).必须有好的会计系统 (3).预算必须整合决策 第三十六页，共四十一页。 财务计划与预算 3、预算系统流程： 决定目标→如何达成→监督计划→评估→决定目标 4、预算工具箱包含六种工具： (1)程序手册 (2)预算流程说明书 (3)整体目标与假设 (4)预算指引 (5)格式、表格 (6)公文 第三十七页，共四十一页。 财务计划与预算 6、预算计划顺序 目标 → 服务方案 → 员工需求 → 设备 ↓ ↓ 个案量所需 其他费用 经费与服务 ↓ 收费 总支出 成果预算 ↓ 捐款收入 政府补助 其他收入 ↓ 总收入 第三十八页，共四十一页。 社会企业的财务管理是指「如何有计划地去控制和支配财政的资源，达成机构所制定的目标」。 社会企业管理者、领导者必须注意： （1）预算计划合乎实际 （2）机构十年内至少七年，总收入大于总支出 （3）现金量足以负担机构90天的业务运作经费 （4）基金母金每年至少增加5%利润 （5）财务管理要实践机构的「使命」 （6）机构的状况要维持杠杆原理 （7）要增辟财源 第三十九页，共四十一页。 谢谢！ 第四十页，共四十一页。 内容总结 社会企业的财务策划与控制。——钢铁大王安德鲁 ·卡内基。市场失灵（契约失灵、信息不对称）。社会环境：金融风暴-失业率不断上升-政府的就业辅助计划。Welfare-to-work approach。这些企业寻求在多元化经济中，协调市场与非市场