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任务四 审计工作底稿 ★知识目标 通过本任务训练，使同学理解审计工作底稿的格式、在实务中会编制审计工作底稿及审计工作底稿的三级复核制度，并对审计工作底稿进行正确归档。 第一页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 ★能力目标 1.会确定审计工作底稿的格式； 2.会编制审计工作底稿； 3.会复核审计工作底稿； 4.会对审计工作底稿进行正确归档。 第二页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 ★素质目标 1.提高学生的在实务中的对审计工作底稿的整理及归档能力 ； 2.提高学生与外界沟通能力； 3.培养独立谨慎的职业素养。 第三页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 诚信会计师事务所对环宇制衣有限公司进行审计，根据不同的审计程序确定应选用的审计工作底稿；审计人员对环宇制衣有限公司的审计过程记录于审计工作底稿并进行三级复核；完成审计工作后，将已编制工作底稿装订，建立审计档案。 一、任务情境 第四页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 （一）审计工作底稿的概念理解 二、任务实施 1.审计工作底稿的含义 2.审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 3.审计工作底稿形成于审计过程，同时也反映整个审计过程。 第五页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 （二）审计工作底稿的编制目的 1.审计工作底稿提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础； 2.审计工作底稿提供证据可以证明注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作； 3.审计工作底稿有助于项目组计划和实施审计工作； 4.审计工作底稿有助于项目组成员对是否按照要求履行其指导、监督与复核审计工作的责任进行监督； 第六页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 5.审计工作底稿能使项目组对其工作负责； 6.审计工作底稿为以后的审计提供相关资料； 7.审计工作底稿便于有经验的注册会计师实施质量控制复核与检查； 8.审计工作底稿便于有经验的注册会计师根据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。 第七页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 （三）确定审计工作底稿的格式和分类 1.从形式上看，工作底稿的格式有两类：一类是专用格式工作底稿，另一类是通用格式工作底稿。 2.审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。 第八页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 任务分析： 专用格式工作底稿举例：库存现金监盘表（见表1-2-4-1链接） 库存现金监盘表 第九页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 审定表格式 第十页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 （四）审计工作底稿的基本要素 通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素： 1．审计工作底稿的标题； 2．审计过程记录； 3．审计结论； 4．审计标识及其说明； 5．索引号及编号； 6．编制者姓名及编制日期； 7．复核者姓名及复核日期； 8．其他应说明事项。 第十一页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 任务分析： 审计工作底稿应该具备的要素举例：银行存款余额调节表（见表1-2-4-3链接） 银行存款余额调节表 第十二页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 1.项目组成员实施的复核 2.项目质量控制复核 3.审计工作底稿的三级复核制度 （五）审计工作底稿复核 第十三页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 任务分析： 诚信会计师事务所对环宇制衣有限公司审计项目中，王刚是项目经理，王然是审计部门经理，李丽华是事务所的主任会计师，他们分别完成审计工作底稿的一级复核、二级复核和三级复核。 王刚、王然和李丽华时华腾公司审计工作底稿分别进行复核后，未发现不恰当情形，完成表1-2-4-4复核及批准汇总表的编制。 第十四页，共二十一页。 任务四 审计工作底稿 复核及批准汇总表 第十五页，共二十一页。