小微企业税收优惠表.pptxVIP

小微企业税收优惠表第一页，共三十三页。第二页，共三十三页。税基式优惠税额式优惠税率式优惠税基式优惠是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。税额式优惠是指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等。税率式优惠是通过直接降低税率的方式实行的减税免税。具体又包括重新确定税率、选用其他税率、零税率。第三页，共三十三页。A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）行次类别项 目金 额24应纳税额计算 税率（25%）　25六、应纳所得税额（23×24）　 减：减免所得税额（填写A107040）　2627 减：抵免所得税额（填写A107050）　28七、应纳税额（25-26-27）　29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）　30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）　31八、实际应纳所得税额（28+29-30）　32 减：本年累计实际已预缴的所得税额　33九、本年应补（退）所得税额（31-32）　34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)　35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）　36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)　37附列资料以前年度多缴的所得税额在本年抵减额　38以前年度应缴未缴在本年入库所得税额　行次类别项 目金 额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010\101020\103000)　2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000)　3 营业税金及附加　4 销售费用(填写A104000)　5 管理费用(填写A104000)　6 财务费用(填写A104000)　7 资产减值损失　8 加：公允价值变动收益　9 投资收益　10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)　11 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)　12 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)　13三、利润总额（10+11-12）　14应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010）　15 加：纳税调整增加额（填写A105000）　16 减：纳税调整减少额（填写A105000）　17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）　18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）　19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）　20 减：所得减免（填写A107020）　21 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）　22 减：弥补以前年度亏损（填写A106000）　23五、应纳税所得额（19-20-21-22）　税基式优惠第四页，共三十三页。A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表行次项 目金 额1一、免税收入（2+3+4+5）　2 （一）国债利息收入　3 （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写A107011）　4 （三）符合条件的非营利组织的收入　5 （四）其他专项优惠（6+7+8+9+10+11+12+13+14）　6 1.中国清洁发展机制基金取得的收入　7 2.证券投资基金从证券市场取得的收入　8 3.证券投资基金投资者获得的分配收入　9 4.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入　10 5.取得的地方政府债券利息所得或收入　11 6.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入　12 7.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入　13 8.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入　14 9.其他　15二、减计收入（16+17）　16 （一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写A107012）　17 （二）其他专项优惠（18+19+20）　18 1.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写A107013）　19 2.取得的中国铁路建设债券利息收入　20 3.其他　21三、加计扣除（22+23+26）　22 （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107014）　23 （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（24+25）　24 1.支付残疾人员工资加计扣除　25 2.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除　26 （三）其他专项优惠　27合计（1+15+21）　第五页，共三十三页。?优惠形式优惠项目优惠描述税基式优惠A107010免税（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机