函证在审计中的运用讲义课程.pptVIP

一、银行存款函证主要工作底稿及审计风险 要点 ②检查回函 收到银行询证函回函，应复核检查其完整性： A、银行询证函是否完整，有无缺页？ B、银行回复了函证上所有的项目吗？ 如果没有给出其他答复，回复银行应标上“无” 或划对角线注销。 C、银行是否在函证已盖章？ 复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章，不能以单位内部机构公章代替单位公章，并加注落款时间。 第三十页，共八十页。 一、银行存款函证主要工作底稿及审计风险 要点 D、银行确认的余额与客户收到的银行对账单上的 余额是否一致？ 如果回函不完整，或函证上确认的金额与银行对账单上的金额不一致，审计人员应首先告知项目经理或组长，并通知客户。在同客户讨论后，如果确定是银行搞错，审计人员应直接致电给银行并同银行适当人员讨论，也可以请客户联络银行，由银行给我们复电。如果是银行出现错误，我们通常保留所收到回函的复印件，把原件寄回银行更正。或者审计人员可以致电银行要求提供一份修正后的回函。在底稿的适当位置保留回函原件直至收到正确回函。 第三十一页，共八十页。 一、银行存款函证主要工作底稿及审计风险 要点 2、程序管理底稿 在银行函证