往来核算管理.pptVIP

一、应收（应付）单据处理 单据处理是应收应付系统的起点，可以输入销售（采购）业务中的各类发票以及销售（采购）业务以外的应收（应付）单据。 基本的操作流程：单据输入——单据审核——单据制证——单据查询。 第三十页，共五十八页。 单据输入 首先确定单据名称、单据类型以及方向 用代码输入客户（供应商）名称 进行货物名称、数量和金额等内容的输入 单据审核 审核和制单可以是同一人。 单据制证 系统自动编制凭证，并自动传递到总帐系统。 单据查询 第三十一页，共五十八页。 1.增加应收单据2.审核应收单3.弃审应收单4.修改应收单5.删除应收单 ①.增加 ② ③ ④ ⑤ 第三十二页，共五十八页。 收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容，是将已收到的款项作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统对销售发票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。 （四）收款结算 第三十三页，共五十八页。 二、收（付）款单据处理 是对已收到或支付款项的单据进行输入并进一步核销的过程。 输入结算单据 对已交来应收（应付）款项的单据进行输入，由系统自动结算。 收款单日期必须大于已结帐日期小于等于当前的业务日期。 单据输入时，结算方式、结算科目及结算金额不能为空。 第三十四页，共五十八页。 单据核销 对往来已达帐做删除处理的过程，表示本笔业务已结清。 包括计算机自动核销和手工核销。 对已核销业务的删除通常在年底结帐时进行。 第三十五页，共五十八页。 核销处理 核销就是确定收款单或付款单与原始发票、应收单之间的对应关系的操作。即本次收款收到的是哪几笔销售业务的款项。 第三十六页，共五十八页。 三、票据管理 对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。 第三十七页，共五十八页。 票据管理 作用：利用票据管理功能，用户可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票据处理情况以及查询应收票据（包括即将到期且未结算完的票据）。 如果要进行票据科目的管理，必须将应收票据科目设置为应收受控科目。 第三十八页，共五十八页。 四、转帐处理 应收冲应付 收（付）冲应收（应付） 预收（付）冲应收（付） 单据冲蓝票单据 第三十九页，共五十八页。 转账处理 (一)应收冲应收 应收冲应收是指将一家客户的应收款转入到另一家客户中。 例：我单位应收A公司钱，A公司又应收B公司，那么就把这笔往来款直接转移到B公司。账表中对A公司应收账款减产，对B公司应收账款增加。（凭证中“并账”制单）（转出户为A,转入户为B) 第四十页，共五十八页。 例：我单位预收A公司钱，由于销售业务，销售发票上确认应收A公司钱。就可以“预收冲应收”。账表中对A公司的预收账款和应收账款都减少了。 (凭证中“转账”制单)。 (二)预收冲应收 第四十一页，共五十八页。 （三）应付冲应收 第四十二页，共五十八页。 （四）红票对冲 第四十三页，共五十八页。 第一页，共五十八页。 教学内容与要求 教学内容：往来帐款系统的概念和特点，往来帐款核算和业务流程，往来帐款系统的初始化与日常业务处理。 教学要求：了解应收应付管理系统的基本概述、业务流程及帐表分析的内容，掌握应收应付帐款系统初始化的一般方法和日常业务处理的工作原理及操作方法。 第二页，共五十八页。 第一节 系统概述及业务流程 往来帐款核算系统包括应收款管理系统和应付款管理系统两部分，分别用于核算和管理客户往来款项和供应商往来款项。 第三页，共五十八页。 一、往来帐款核算与管理概述 往来的概念： 手工核算中：资金的往来业务 电算化会计中：对往来科目的“往来管理” 往来帐款核算包括个人往来核算、单位（客户和供应商）往来核算。 以发票等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务形成的往来款项。 可以正确反映往来帐款形成、收回或偿还、以及坏帐处理等情况。 第四页，共五十八页。 二、往来款项的会计核算 应收帐款的会计核算 赊销、预收 现金折扣 坏帐 应付帐款的会计核算 应付、预付 折扣、结算方式 第五页，共五十八页。 三、往来帐款系统业务处理流程 设 置 帐 套 参 数 设 置 基 础 信 息 输 入 期 初 余 额 根据购 销存系 统传递 过来的 票据生 成凭证 或根据 发票编 制会计 分录 冲销应收 预收款项 单据结算 票据管理 制 单 期 末 处 理 查 询 分 析 总 帐 系 统 第六页，共五十八页。 初始化设置 包括设置业务处理参数和核算规则，建立客户或供应商档案，输入期初未结清的往来业务。 日常处理 指对日常应收应付款项业务的处理工作，包括单据处理、票据管理和其他处理。 月末处理 指月末所需进行的业务处理工作，包括汇兑损益的计算和月末结帐。 查询分析