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五、内部控制缺陷的认定： 第三节 内部控制审计程序方法 关键控制点的设计或运行缺陷，导致企业无法及时防范或发现偏离内部控制具体控制目标，但尚不足以对内部控制整体目标的实现造成影响。 指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度较大，须引起企业管理层关注。 指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。 一般缺陷 （NP）： 重要缺陷 （INP）： 重大缺陷 （LNP）： 对于存在一个或多个重大缺陷的情形，直接认定针对该项整体控制目标的内部控制是无效的。 第三十页，共四十五页。 六、内部控制评价报告： 1、内部控制评价报告应分别对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改、内部控制有效性的结论等相关信息做出披露。 第三节 内部控制审计程序方法 第三十一页，共四十五页。 2、内部控制评价报告的内容： （1）董事会对内部控制评价报告真实性的声明； （2）内部控制评价工作总体情况； （3）内部控制评价的依据； （4）内部控制评价范围； （5）内部控制评价程序和方法； （6）内部控制缺陷及其认定情况； （7）内部控制缺陷整改情况及重大缺陷拟采取的措施； （8）内部控制有效性的