企业内部控制流程——存货.docx

企业内部控制流程—-存货 存货与授权批准控制 存货采购请购流程 存货采购请购流程与风险控制不相容责任部门 存货采购请购流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 阶段 总经理 财务部 采购部 仓储部经理 仓储统计员 如果请购依据不 充分或采购批 量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为 开始 D1 审批 审核 1 制订采购计划与 采购预算 D2 2 组织执行 3 提出采购申请 4 如果存货采购申 计划外 请未经适当授权 审批 审核 审核 审核 填写“存货采购 申请单” 审批或越权审 计划内 批，可能产生重 大差错及舞弊、 审批 审核 欺诈行为，从而 导致资产损失 5 进行采购 结束 存货采购请购流程控制控制事项 存货采购请购流程控制 控制事项 详细描述及说明 采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订采购计划,对存 货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例 仓储部经理应按照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行 D1 阶 3．仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的 段 日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和 控 经济采购批量，据此提出存货采购申请 制 4．仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单”。计划内存货采购 申请单,需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓储 D2 部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购 5．采购部按照企业相关规定及时进行存货采购 相 应建 ? 存货采购管理制度 关 规范 ? 存货采购申请管理制度 规 参照 ?《企业内部控制应用指引》 范 规范 文件资料? 文件资料 ?“存货采购申请单” 责任部门 ? 采购部、财务部、仓储部 及责任人 ? 总经理、仓储部经理、仓储部统计员 存货采购管理流程与风险控制不相容责任部门 存货采购管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 阶段 总经理 采购部经理 采购专员 仓储部 请购部门 如果存货请购 如果存货请购 开始 D1 的事项不明确 D2 或请购的依据 分析本部门 存货需求 D3 不充分、不适 1 当，可能导致 企业资源浪费 分析存货 库存情况 提出存货 采购申请 2 如果存货采购 填写“存货采 购申请单” 过程不规范， 权限外 可能导致企业 审批 审批 进行汇总 资产损失、资 权限内 询价、比价 源浪费或发生 舞弊行为 审批 审核 3 选择供应商 4 如 果 存 货 采 签订合同 货物跟催 购、验收由同 组织验收 验收入库 一部门或同一 人负责，可能 办理入库手续 发生舞弊行为 结束 存货采购管理流程控制控制事项 存货采购管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 D1 1．请购部门根据实际生产情况，及时提交存货采购申请 阶 2．仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采 段 D2 购批量，填写“ 存货采购申请单” 控 3．采购专员通过询价、比价,选择供应商,提交采购部经理审核后再由总经理审批 制 D3 4．采购部经理在总经理授权下,与供应商签订采购合同 相 应建 ?存货采购管理制度 关 规范 规 参照 ?《企业内部控制应用指引》 范 规范 ?《中华人民共和国合同法》 文件资料? 文件资料 ?“存货采购申请单” 责任部门 ? 采购部、仓储部、请购部门 及责任人 ? 总经理、采购部经理、采购专员 外购存货验收流程 外购存货验收流程与风险控制不相容责任部门 外购存货验收流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 阶段 总经理 采购部经理 采购专员 相关部门 供应商 如果验收程序 如果验收程序 开始 D1 不规范，可能 1 接收货物 D2 按时发货 D3 导致资产账实 不符和资产损 否 单据与 货物相符 失 是 否 交货期与订单交货期一致 是 如果存货验收 否 问题处理不当， 货 物数量准确 2 是检验货物 质量 可能会影响企 业的正常生产 3 是 提出解决方案 存在问题 权限外 如果审核程序 审批 审批 不规范、不正 4 权限内 否 联系供应商 进行退换货 确，可能导致 企业资产损失 5 办理入库手续 或资源浪费 结束 外购存货验收流程控制控制事项 外购存货验收流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．采购专员接到货物后,按照采购订单上的内容一一进行核对；核对完毕后，清点货物的 阶 D1 数量；数量无误后通知质检部进行质量检验 段 控 2．质检部根据存货验收管理制度，参照货物的实际特点，进行质量检验 制 D2 3．质检部出具《质量检验报告》，货物存在质