第2章增值税法.pptVIP

解：押金已逾期，并入销售额计算增值税。 销项税额＝ 1000 000×17％ ＋ 100 000×17％÷(1+17%) ＝ 184 529.91(元) 进项税额＝ 10.2(万元) ＝ 102 000(元) 应纳增值税＝ 184 529.91 － 102 000 ＝ 82 529.91(元) 第六十二页，共一百零四页。 例4某洗衣机厂2009年3月发生下列业务; (1)以物易物,将自产A型洗衣机10台换取职工工作服一批,双方均未开票; (2)销售A型洗衣机1000台发票注明每台不含税价格为800元,支付销售洗衣机的运费合计2000元; (3)支付电费,取得增值税发票,价款10000元,税款1700元, 第六十三页，共一百零四页。 (4)支付水费,取得增值税发票,价款2000元,税款120元; (5)销售自用过的旧机器一台,原价10000元,售价11000元,支付销售旧机器的运费200元; (6)销售自用过的小轿车一辆,原价150000元,售价80000元 要求:计算该月的增值税 第六十四页，共一百零四页。 (1)当期的进项税额=20000×10%+1700+120+2000×7%+200×7%=3974 (2)当期的销项税额=800×10×17%+800× 1