高校内部控制存在的问题与对策(行业资料).docVIP

高校内部控制存在的问题与对策(行业资料).doc

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高校内部控制存在的问题与对策(行业资料) 文档信息 : 文档作为关于“行业资料”中“管理资料”的参考范文,为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文6727字,doc格式,可编辑。质优实惠,欢迎下载! 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1:高校内部控制存在的问题与对策 2 1.高校内部控制现状 2 2.内部控制存在的主要问题 3 2.1内部控制环境薄弱 3 2.2内部控制执行不力 4 2.3资产管理方面的内部控制缺陷 4 2.3.1货币资金方面。 4 2.3.2固定资产管理方面的内部控制缺陷。 5 2.3.3物资采购招标管理方面的内部控制缺陷。 5 3.完善高校内部控制的措施 5 3.1完善控制环境,加强企业财务内部控制 5 3.2提高高校员工素质 6 3.3建立对费用支出的控制。 6 3.4加强对内部控制制度的执行力度。 7 3.5建立财务风险管理机制。 7 3.6建立完善内部审计制度。 7 文2:高校内部控制建设研究 8 1 高校内部控制的意义 8 1.1 加强高校内部控制是自身发展的需求 8 1.2 加强高校内部控制是完善内部管理制度的手段 8 1.3 防范经济活动风险 9 2 高校内部控制存在的问题 9 2.1 预算管理内部控制存在的问题 9 2.2 高校收支业务内部控制存在的问题及原因 9 2.3 高校科研经费控制存在的问题 9 2.4 高校贷款风险控制存在的问题 10 3 规范高等院校内部控制建设的建议 10 3.1 加强高校预算管理风险点控制 10 3.2 健全高校收支业务内部控制制度 11 3.3 强化高校科研经费控制 11 3.4 完善高校债务管理机制 11 4 結束语 12 参考文摘引言: 12 原创性声明(模板) 13 正文 高校内部控制存在的问题与对策(行业资料) 文1:高校内部控制存在的问题与对策 根据现代内部控制理论,高校内部控制可以理解为高校为了提高经济管理效率、保证管理信息质量真实可靠、维护资产安全完整、促进法律法规有效遵循以及发展战略得以实现等而实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。高校内部控制不仅是会计系统的内部控制,而且是整个高校管理体制和管理框架内的控制。特别是近年以来,在我国,高等教育事业的发展异常迅速,这必然要求各高校加大资金投入,提高资源配置效率,办学风险相继出现。高校应对风险建立相关的防范措施,必须要建立完善的内部控制制度。但是,当前高校内部控制的现状与现代内部控制的要求差距比较大,一些内部控制方面的缺陷带有普遍性。认识这些缺陷,制定相关对策,以完善内部控制机制,对于提高高校经济管理水平,保证高校资产安全,具有重大的意义。 1.高校内部控制现状 改革开放给我国带来了翻天覆地的变化,高校作为中国科研和文化的前沿阵地自然也不例外。高校已经由原来的政府机构的附属物,逐渐转化为有较强自主能力和核算能力的实体,这不但顺应改革开放的大潮流,也从根本上激发了高校自身的积极性和主动性。但是,高校自身的变化也给自己带来了一系列的问题,其中高校内部的管理与控制成为了这些问题的焦点。现阶段,高校内部拥有一定数量的资金,这些资金无论从掌管还是使用上都需要严格的管理;同时为了满足高校的进一步发展,贷款机制的引入又加大了高校的财务风险;虽然高校目前有了较强的自主性,可是由于原先体制上的影响,在管理的各个环节上仍然存在着一定的问题。 据中国社科院的一份调查显示,2005年以前全国公办高校银行贷款总额接近2000亿元。北京市海淀区法院做过一个统计,2004年至2006年间,该法院受理涉及高校教职工职务犯罪共计20件28人。其中,2004年1件1人,2005年4件6人,2006年15件21人,案件平均增长率为287.5%。涉案高校多达14所,最高犯罪金额为100万元。此外,北京市海淀区检察院副检察长、反贪局局长王长林,在其调查报告《当前高校职务犯罪特点及预防对策》中指出,高校职务犯罪案件呈不断上升趋势。 这些职务犯罪行为的发生与高校内部控制存在的问题有很大的关系,其往往是由于内部控制薄弱、内部控制执行不力等原因造成的。高校的职务犯罪频发,说明高校的内部控制状况堪忧。 2.内部控制存在的主要问题 2.1内部控制环境薄弱 目前我国涉及内部控制的法律法规有限,并且在执行过程中经常出现“有法不依,执法不严,违法不究”的现象。有些高校根本就没有内部控制制度;有些高校虽有,但形同虚设。此外,内部控制意识薄弱。据调查,内部控制制度的执

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