营改增培训——发票.pptVIP

技术服务热线：95113 4.3.3 红字专用发票开具 1、直接开具 如果发票库中的正数发票带折扣行，则系统自动转换为负数发票票面信息时不再显示折扣行。 各行商品记录的是折扣后的单 价、金额与税额。 第五十四页，共七十八页。 技术服务热线：95113 4.3.4 负数普通发票填开 负数增值税普通发票（含农产品收购发票与农产品销售发票）与负数机动车销售统一发票的开具方法相同，下面仅以负数增值税普通发票的开具为例。 说明： 第五十五页，共七十八页。 技术服务热线：95113 4.1.2 发票读入 显示发票读入成功的提示信息 第二十二页，共七十八页。 技术服务热线：95113 4.2.1 增值税专用发票 点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”菜单项或导航图中的发票填开快捷图标。 第二十三页，共七十八页。 4.2.1 增值税专用发票 系统自动按顺序调出带开具的专用发票号码确认窗口。 第二十四页，共七十八页。 技术服务热线：95113 4.2.1 增值税专用发票 点击 “确认”按钮，系统弹出专用发票填开窗口。 第二十五页，共七十八页。 技术服务热线：95113 4.2.1 增值税专用发票 购方信息 密文区 商品信息 销方信息 备注 票面信息构成 第二十六页，共七十八页。 发票开具注意事项 1.商品编码 税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》，并在新系统中增加了编码相关功能。带有税收编码的增值税发票票面不做调整，票面中不打印税收编码，税收编码随开票信息一并上传税务机关。纳入新系统推行范围的营改增纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。 第二十七页，共七十八页。 发票开具注意事项 1.商品编码 企业端：一次性维护，日常开票时自动调用编码，不改变纳税人日常开票习惯，不影响纳税人开票效率；编码与适用税率、优惠政策挂钩，有助于纳税人防止错用税率。折扣、折让、价外费用没有单独编码，需按实际商品和服务编码开具发票。 税额项由系统自动算出，无法修改。一张票面中允许有不同税率的商品行。 第二十八页，共七十八页。 发票开具注意事项 2.备注栏填写 建筑业：提供建筑服务，自开或代开发票时，应在发票备注栏注明建筑服务发生地地址和项目名称。 销售不动产，纳税人自行开具或者代开发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。出租不动产也要在备注里注明地址. 第二十九页，共七十八页。 名称、地址、开户行三项可分别输入100个字符或50个汉字（含空格） 名称、地址、开户行三项可分别输入100个字符或50个汉字（含空格） 1、不可为空 2、可输入1～92个字符、40个字符 3、全数字最多74个字符。 4、全汉字最多46个汉字 40个字符或20个汉字 1、0～22个字符。 2、全字符最多18个字符。 3、全汉字最多10个汉字。 最多230个字符或115个汉字 收款人、复核、开票人最多输入四个汉字 第三十页，共七十八页。 发票开具注意事项 3. 开具差额征税发票 纳税人销售取得的不动产适用差额征税的，纳税人自行开具或通过税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额时，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。发票开具不应与其他项目混开。 第三十一页，共七十八页。 发票开具注意事项 4. 开具红字发票 流程简介 提交信息表 开具信息表 开具红字发票 企业在开票系统中开具信息表并提交税务机关 税务机关审核信息表并在税务端开具信息表 企业根据税局提供的信息表开具红字专用发票 第三十二页，共七十八页。 发票开具注意事项 5. 作废发票 点击“发票管理/已开发票作废”菜单项或导航图上的快捷图标“发票作废”。 第三十三页，共七十八页。 技术服务热线：95113 选中一条或多条发票信息后，点击“作废”按钮 第三十四页，共七十八页。 技术服务热线：95113 系统会弹出发票作废确认提示框。 第三十五页，共七十八页。 1、填开打印 4.4.2 发票打印 填写发票后，直接点击发票填开窗口中的“打印”按钮 ，即可执行打印。 第三十六页，共七十八页。 4.3.1 红字专用发票开具流程 4.3.2 红字发票信息表管理 4.3.3 红字专用发票填开 4.3.4 负数普通发票填开 链接 第三十七页，共七十八页。 技术服务热线：951