银行业风险分类管理办法点评：尺变，足不变.pdfVIP

1、从“指引”到“暂行办法”到“管理办法”，由银监会到银监会和人民银行 2007 年《贷款风险分类指引》（后文简称《指引》）定位是指引，主要是参照执行，强制性低于办 法，而征求意见稿命名《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》（后简称《征求意见 稿》），“暂行办法”阶段性，可能修改，而最终发文用的是“管理办法”，对办法的后续执行更为坚决。 从2007 年指引由银监会负责解释，而征求意见稿中规定由国务院银行业监督管理机构负责解释，而 最终发文明确由银保监会会同中国人民银行负责解释，明确增加人民银行。 2、由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产 第一，2007 年《贷款风险分类指引》主要针对贷款提出分类要求，对非贷款的其他资产风险分类并 没有明确的要求，《征求意见稿》和本次最终发文明确对银行所有承担“信用风险”的“表内和表外”资 产进行风险分类，与去年 5 月发布的《商业银行预期信用损失法实施管理办法》方向一致，在拨备 计算上，这些资产需要预计信用损失合理计提拨备；在监管分类上，这些资产需要认定风险审慎分 类。 第二，本次正式发文相对《征求意见稿》，明确交易类金融资产和衍生品不要求展开风险分类。此 类业务风险主要来自流动性和杠杆等，修改更符合业务特点。这也使得交易类占比较高的城商行等 银行，需要进行风险分类的资产较少。这一修改与此前 《商业银行预期信用损失法实施管理办法》 判定一致，其对预期信用损失法适用于包括表内以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的贷款、债券、同业等和表外信用风险项目，而对于交易类（公允价值计量）主要要求 运用预期信用损失法，以判断其公允价值计量的合理性。 3、通过逾期、信用减值等明确风险资产分类，确认趋严，强化问题资产认定 相对征求意见稿，认定基本一致，相对此前指引和具体操作，关注、不良认定趋于严格。我们认为 这些意在促进问题资产、僵尸贷款的认定，强化城投等存量风险暴露。 （1）部分银行关注类确认可能增加。 第一，90 天以内逾期计入关注。在2007 年原指引中也有本金或利息逾期需要计入关注类，由于2007 年的发文是“指引”，参照执行，不具有强制性，而本次发文“管理办法”，具有强制性。部分银行关注 贷款可能出现增加确认情况，后续银行业关注贷款变化与90 天以内逾期贷款相关度更高，变动更为 敏感。 第二，存量滚动的问题债务需要至少进入关注类。办法规定“通过借新还旧或通过其他债务融资方式 偿还，债券、符合条件的小微企业续贷业务除外”至少计入关注类。相对征求意见稿，删除了“债务人 财务状况正常情况下”的条件，增加了债券、符合条件的小微企业续贷豁免。 （2）不良确认趋严，逾期认定、减值认定和同一非零售借款人关联认定明确 第一，90 天以上逾期计入不良，影响或有限。这一规定与征求意见稿基本一致，参考 2022 年中期 的数据，绝大部分上市银行逾期/(不良+关注)低于 80%，逾期/不良低于 160%，90 天以上逾期/不良 低于 90%，目前压力不大，考虑到从征求意见稿到正式发文，叠加较长的过渡期，全部上市银行达 标压力或较小。办法要求中，逾期与不良三类有对应，除90 天以上逾期对应至少进入次级，270 天 以上逾期对应至少计入可疑，超过360 天对应损失，不良内部三类认定或也有影响。此外，在非零 售信贷客户中，所有银行逾期超过90 天超过20% ，全部债务要计入次级。 2023 年2 月19 日 风险分类管理办法点评 2 图表1. 逾期/