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招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标前审计监查 标底的审定 标底计价内容：承包范围、招标文件规定的计价方法及招标文件的其他有关条款。 工程量清单单价组成分析，人工、材料、机械台班计取的价格、直接费、其他直接费、有关文件规定的调价、间接费、现场经费、预算包干费、取费标准、利润、税金、采用固定价格的工程测算的在施工周期价格波动风险系数、不可预见费（特殊情况）以及主要材料数量等。 设备市场供应价格、措施费（赶工措施费、施工技术措施等）、现场因素费用等。 第六十二页，共九十二页。 招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标前审计监查 标底的审定 多家制约法（案例） 业主委托多家造价咨询单位进行工程量清单和标底的编制工作，虽然多花了以部分委托费用，但提高了造价控制的准确性，为确定合理的合同价做好准备。 第六十三页，共九十二页。 招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标前审计监查 对投标单位资格的审计 审查投标单位是否具备投标资格，是否达到工程建设所要求的资质等级 是否具有良好的社会信誉和施工质量，是否拥有雄厚的技术力量和机械设备 是否具备优良的施工和安全生产记录，还要结合该投标单位近年来所承建的其他工程项目中哪些项目取得过工程质量监督部门出具的工程评定的等级证明 第六十四页，共九十二页。 招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标中审计监督 开标的审计 审查招标单位是否当众组织开标，有无违反规定搞暗箱操作问题; 开标时是否邀请所有投标人代表参加; 是否由投标人或者其推选的代表检查投标文件的密封情况，或由招标人委托的公证机构检查并公证。 开标过程应当做好记录，并存档备查。 第六十五页，共九十二页。 （八）核准制 企业投资建设实行核准制的项目，仅需向政府提交项目申请报告，不再经过批准项目建议书、可行性研究报告和开工报告的程序。政府对企业提交的项目申请报告，主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等方面进行核准。 第三十页，共九十二页。 （九）备案制 对于《政府核准的投资项目目录》以外的企业投资项目，实行备案制，除国家另有规定外，由企业按照属地原则向地方政府投资主管部门备案。备案制的具体实施办法由省级人民政府自行制定。国务院投资主管部门要对备案工作加强指导和监督， 防止以备案的名义变相审批。 第三十一页，共九十二页。 2建设项目跟踪审计的特点和重要性 建设项目跟踪审计的特点 建设项目跟踪审计的重要性 第三十二页，共九十二页。 建设项目全过程跟踪审计与传统的事后竣工结算审计相比主要有以下特点 审计时间和次数不同 跟踪审计 审计介入的时间由工程竣工以后提前到工程建设的过程之中 审计的次数比竣工决算审计大大增加 将整个建设过程合理划分成若干阶段或期间，及时对每个阶段进行审计 第三十三页，共九十二页。 建设项目全过程跟踪审计与传统的事后竣工结算审计相比主要有以下特点 审计方式不同 事后审计 体现为报送审计 只是为了获取部分证据才偶尔去建设现场观察、测试 一般是在获取竣工决算资料后在审计部门办公室进行审计 跟踪审计 体现为就地审计 对组成工程项目的各单位工程视其实施的先后分别进行审计 主要在建设现场进行工作 第三十四页，共九十二页。 建设项目全过程跟踪审计与传统的事后竣工结算审计相比主要有以下特点 审计内容不同 跟踪审计 体现出全面、全程审计的特点 审计的内容、资料要多于竣工决算 在平时对形成竣工决算资料的各环节、过程及相关资料及时进行动态审计 事后审计 在事后对竣工决算资料进行审计 第三十五页，共九十二页。 建设项目全过程跟踪审计与传统的事后竣工结算审计相比主要有以下特点 审计作用不同 跟踪审计 审计能在更多方面发挥制约、促进作用 审计成果的多样性 审计确定的造价更低，防止了资源流失和质量等问题 第三十六页，共九十二页。 跟踪审计是应对挑战的有效模式 促进了建筑市场的规范 跟踪审计 使建筑市场秩序从根本上得到规范和改善 促进建设项目各参与方依法规范自身行为 通过对基建物资采购、设计、招投标、建设施工、监理等各方面行为进行跟踪审计，形成有效的约束机制 第三十七页，共九十二页。 跟踪审计是应对挑战的有效模式 有利于对工程质量的监督 跟踪审计 一旦发现质量问题即可及时建议改进，从而防止有关工程质量问题的发生 审计人员经常工作在施工现场，对工程的施工过程、形象进度等都能做到眼见心明 第三十八页，共九十二页。 跟踪审计是应对挑战的有效模式 形成了从源头上防止腐败的机制 跟踪审计 既保护了个人，又避免了资产的流失 跟踪审计使审计机关提前介