资产评估质量保证措施.docxVIP

资产评估质量保证措施 为确保资产评估业务质量，本单位制定了以下质量保证措施。首先，从业人员必须遵守相关法律、法规和资产评估准则等规定。如果采用不同于评估准则规定的程序和方法，必须确保其合理性，并在评估报告中说明。其次，从业人员必须严格执行本单位制定的员工岗位责任制，履行本岗位职责并对工作任务负责。 在资产评估业务执行方面，从业人员必须严格执行本单位制定的资产评估业务操作规程。评估程序包括明确基本事项、签订业务约定书、编制评估计划、现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告以及工作底稿归档。从业人员不得随意删减基本评估程序。如果由于客观限制，无法或不能完全履行评估程序，并且采取必要措施仍无法弥补程序缺失并对评估结论产生重大影响时，从业人员应按照本单位内部规章制度，逐级汇报批准，并由项目负责人协商委托方终止评估业务。 本单位会根据初步了解的项目情况，选派具备一定资历和经验、良好专业能力和职业道德的从业人员作为项目负责人。项目负责人全面负责某项评估业务并保证项目顺利实施，在评估报告上签字的注册资产评估师。 在进行评估业务之前，项目负责人应该与委托方进行充分的沟通，并通过公开渠道查询相关情况。这些关注的事项包括：（1）评估报告出具的时间是否能够得到保证，以及本单位是否具有足够的从业人员；（2）从业人员是否具备专业胜任能力；（3）委托方是否明确提出预先设定的评估结论或表露出明显的利益倾向；（4）委托方是否仍有不当使用评估报告的明显倾向，即使已经了解国家相关法律、法规的情况；（5）被评估单位是否存在可能影响其提供资料真实性、合法性、完整性的情况，如管理缺陷或诚信缺失；（6）评估程序是否能够适当履行；（7）本单位及从业人员是否能够遵守国家相关法律、法规和资产评估准则等相关规定。如果存在以下情形之一，本单位不应承接评估业务：（1）本单位及从业人员不具备专业胜任能力，无法保证评估结论的合理性或评估报告按时出具；（2）影响评估程序的适当履行，导致本单位及从业人员无法保持独立、客观、公正的工作原则；（3）评估报告被不当使用的可能性较大，导致本单位及从业人员可能涉及法律诉讼或相关检查；（4）被评估单位提供的作为评估依据的相关资料具有明显的虚假可能，导致本单位及从业人员无法合理的设定和使用评估假设，影响评估报告的真实性；（5）其他导致本单位及从业人员违反国家相关法律、法规和资产评估准则等相关规定的情形。 在签订业务约定书后，评估项目执行过程中，如果评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，项目负责人应当及时与委托方协商相关内容，并按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批后，签订补充协议或者重新签订业务约定书。 在现场调查前，项目负责人应该组织实施必要的前期工作。这些工作包括：（1）编制评估计划，其内容应涵盖评估业务实施全过程，包括现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告，并按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批。评估计划制定后，项目负责人应根据评估业务实施过程中的情况变化进行必要调整；（2）根据资产的规模和结构及特点、完成时间要求等项目具体情况，组织具备专业胜任能力的从业人员构成项目团队。从业人员应当具备相应的专业知识和经验，能够胜任所执行的评估业务，并熟知、理解并恰当运用评估方法；（3）根据项目特点，向委托方及被评估单位提出评估的工作要求和具体计划。 在评估业务中，从业人员需要进行现场调查，但如果遇到障碍无法履行程序，项目负责人应与委托方及被评估单位进行协商，提出问题内容和解决意见，确保现场调查程序得以适当履行。 从业人员应根据评估业务具体情况收集评估资料，并对其进行必要的分析、归纳和整理，以此作为评定估算的依据。 在进行评定估算时，从业人员应分析各种评估方法的适用性，并恰当选择评估方法。对所搜集的评估资料进行整理，充分分析其可靠性、相关性、可比性，按照工作底稿索引进行归集。根据所采用的评估方法，选取相应的公式和参数进行分析、计算和判断，形成评估结论。项目负责人应将评定估算中的重大技术问题及解决方案，按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批。 在提交评估报告前，评估项目应按照本单位相关规章制度，对评估报告、评估程序执行情况、工作底稿等进行必要的内部审核。 评估报告应由项目负责人编制，内容应清晰、准确，提供使评估报告使用者能够合理理解评估结论的必要信息。评估报告出具后，项目负责人应对评估报告的使用、经济行为的实施等情况进行后续追踪。 从业人员应诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则，保持和提高专业胜任能力，遵守保密原则，与委托方或相关当事方之间存在可能影响公正执业的利害关系时应予以回避。同时，应严格执行本单位制定的《职业道德规范守则》。 为提高本单位执业水平及效率、做好质量控制，应成立由单位领导、部门负责人