《企业纳税实务》（第四版） 教案全套 项目1--8 企业纳税实务认知--- 其他税种纳税实务（下）.doc

PAGE 344 - 《企业纳税实务》（第四版） 教案 项目一 企业纳税实务认知 任务一 税收的认知 一、税收的含义与特征 （一）税收的含义 税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配并调整税收分配关系，强制地、无偿地且较为固定地取得财政收入的一种方式。 （二）税收的特征 （1）强制性。 （2）无偿性。 （3）固定性。 二、税收的分类 （一）按征税对象性质分类 按征税对象性质分类，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税、特定目的税六种。 （1）流转税。 （2）所得税。 （3）财产税。 （4）行为税。 （5）资源税。 （6）特定目的税。 （二）按计税依据分类 按计税依据分类，税收可分为从价税、从量税和复合税三种。 （1）从价税 （2）从量税 （3）复合税 （三）按税收与价格关系分类 按税收与价格的关系分类，税收可分为价内税和价外税两种。 （1）价内税 （2）价外税 （四）按税收管理权限和税收收入归属分类 按税收管理权限和税收收入的归属分类，税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税三种。 （1）中央税。 （2）地方税。 （3）中央地方共享税。 （五）按税收负担能否转嫁分类 按税收负担能否转嫁分类，税收可分为直接税和间接税两种。 （1）直接税 （2）间接税 三、税收与税法的关系 税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。有税必有法，无法不成税。 四、税法的构成要素 税法的构成要素又称课税要素、税收制度的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。了解税法的构成要素，有助于全面掌握和执行税法规定。税法的构成要素包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税期限、减税免税、纳税环节、纳税地点、罚则、附则等项目。具体说明如下。 （一）总则 （二）纳税义务人 （三）征税对象 （四）税目 （五）税率 （六）纳税期限 （七）减税免税 （八）纳税环节 （九）纳税地点 （十）罚则 （十一）附则 五、税务机构的设置 中央政府设立国家税务总局（正部级），省及省以下税务机构设立税务局。 六、税收征收管理范围的划分 目前，我国的税收分别由税务、海关负责征收管理。 （1）税务局主要负责下列税种及非税收入等的征收和管理：增值税（进口环节增值税除外）、消费税（进口环节消费税除外）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、印花税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税、出口退税（增值税、消费税）、非税收入和社会保险费等。 （2）海关主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税。另外，进口环节的增值税和消费税由海关代征。 七、中央政府与地方政府税收收入的划分 根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。 任务二 税务登记 一、税务登记的认知 税务登记 由于现已将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”，因此广义的税务登记还包括跨区域涉税事项报验管理。的基本类型有设立税务登记（简称“设立登记”，又称“开业登记”）、变更税务登记（简称“变更登记”）、停业复业税务登记（简称“ 由于现已将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”，因此广义的税务登记还包括跨区域涉税事项报验管理。 二、“一照一码”营业执照申请核发 1.填写相关资料 2.到相关市场监督管理部门需提交相关登记申请文书、资料： 3.市场监督管理部门颁发营业执照 三、设立登记 （一）办理设立登记的时间要求 （二）办理设立登记的程序? （1）纳税人去税务部门完成信息确认时，应提供相关证件、资料 （2）纳税人填报税务登记表 四、变更登记 变更登记，是指纳税人办理设立税务登记（“一照一码”登记之后为领取“一照一码”营业执照）后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记。 办理变更登记的程序如下： （一）纳税人提出书面申请报告，并提供相关证件、资料 （二）纳税人填报变更税务登记表 五、停业复业登记 停业复业登记，是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要暂停生产经营或恢复生产经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续。 （一）停业登记程序 （二）复业登记程序 六、注销登记 注销税务登记，是指纳税人由于出现法定情形终止纳税义务时，向原主管税务机关申请办理的取消税务登记的手续，办理注销税务登记的，该当事人不再接受原主管税务机关的管理。 办理注销登记的程序如下： （一）纳税人提出书面申请报告，并提供相关证件、资料 （二）