财务管理制度之存货管理制度.docxVIP

23、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单 据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请 单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对 方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业 务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误 后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证 附件。 开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字， 不得遗漏。 开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证 明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。 退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发 票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣 联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方 已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依 据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次 均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发 票及红字发票的记账联存放地点。 3、接受发票的管理规定 接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款 进行审核。 接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写 齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资 料相符。 交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位 名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更， 对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。 对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税 务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续； 接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发 票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供 该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后 的金额结算。 业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物 入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先 办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。 运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发 票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开 具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票 监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发 票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行 调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税 额。 无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票， 并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。 4、违反公司发票管理规定的处罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责 任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规 定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票 造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。 五、存货管理制度 1、分公司要货申请 分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能 降低库存风险。 分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货 次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。 根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申 请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连 分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。 2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下 列内容： 产品品种货位号数量（）单价金额（元）备注 申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验后签 字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存 根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入 库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单 财务核算联和其他相关单据入账。 3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发 货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库 房来提货；第二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给客户送 货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单） 至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、 出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表： 发货单位：出库日期 产品品种产品数量金额备注 出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货 运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款 出库单（