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货币资金 明确货币资金包括的具体内容1 了解现金的管理与控制，掌握现金的会计处理2熟悉货币资金内部控制的主要内容5 明确其他货币资金包括的具体内容，掌握其会计处理4了解银行存款的管理办法和银行结算方式，掌握银行存款的会计处理3学习目标与内容 第一节 货币资金的性质与范围概 念性质 是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。范围 从其内容上看，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金 第二节 货币资金内部控制制度一、概念 所谓账户，是指根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。设置账户是会计核算的重要方法之一。概 念 二、货币资金内部控制制度的要求2、货币资金收支与记录的岗位分离1、货币资金收支与记录的岗位分离4、建立严密的清查和核对制度3、收支及时入账且收支分开处理6、制定严格的现金管理及检查制度5、做到账实相符 第二节 货币资金内部控制制度 第二节 会计信息质量要求三、企业建立的货币资金内部控制制度的内容 货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责1 货币资金收支业务的会计处理程序制度化2 货币资金收支业务与会计记账分开处理3 货币资金收入与货币资金支出分开处理4内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查5 第三节 核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。 库存现金 用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。其他货币资金 用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。银行存款资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。 职工工资、津贴结算起点(现行规定为1000元)以下的零星支出个人劳动报酬出差人员必须随身携带的差旅费向个人收购农副产品和其他物资的价款中国人民银行确定需要支付现金的其他支出根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等范围1、现金的使用范围第四节 现金与银行存款管理一、现金管理 第四节 现金与银行存款管理 一般企业 库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。 边远地区和交通 不便地区的企业 库存现金限额可以多 于五天，但不能超过十五 天的日常零星开支量。库存现金限额企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。2、库存现金限额 第四节 现金与银行存款管理3、现金日常收支管理1234现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取。因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。 第四节 现金与银行存款管理4、现金账目管理企业必须建立健全现金账目设置现金总分类账户对现金进行总分类核算须设置现金日记账进行现金收支的明细核算，逐笔登记现金收入和支出，做到账目日清日结，账款相符 第四节 现金与银行存款管理 是企业办理日常结算及现金支取的账户。按照 规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只 能通过基本存款账户办理。基本存款户 是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的 基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借 款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一 地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定， 企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存， 但不得支取现金。。一般存款户1、银行存款开户管理一、银行存款管理 是因企业