《企业内部控制》第2章 组织架构.pptxVIP

;《企业内部控制 应用指引1号—组织架构》;;;;;;;企业的组织架构影响 企业的战略，企业的战 略决定企业的未来。;;应用指引1号-组织架构—3章11条; ;企业组织架构，是企业按照法律法规、股东会决议和企业章程，明确股东会、董事会、监事会、经理层和内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。;;;;; ;《企业内部控制 应用指引1号-组织架构》;组织架构的概念;组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。;企业应按照相关法律规定、按照管理要求设置相关组织机构;企业的组织架构是内部控制的实施载体。建立适当的组织架构，可以科学合理地设置企业内部机构与岗位，明确机构与岗位职责以及各个机构、岗位间的相互关系，是对人才流、物资流、信息流实现有效控制的基本前提。;在所有权与经营权分离的情况下，有效的法人治理结构是内部控制制度的组织保障，有助于克服经营管理层的机会主义等行为，为企业内部监督提供良好的控制环境。如果机构设置不健全、不合理，企业就会出现乱象，就会影响企业的绩效，使企业丧失竞争优势。;《企业内部控制应用指引1号》—组织架构的组成;企业组织架构主要包括股东大会、董事会、监事会、经理层;企业组织架构主要包括股东大会、董事会、监事会、经理层; 治理结构层面的风险 （来自企业高层的风险） 股东大会、董事会 监事会、经理层 ;治理结构层面的风险;治理结构层面的风险;内部机构层面的风险;内部机构层面的风险;; ;《企业内部控制 应用指引1号》-组织架构;组织架构设计的原则;企业组织架构设计的原则;;电视剧《知情者》描述了2003年中国证监会外派机构—平海特派办查处上市公司“华商生物”的整个过程，揭露了该公司粉饰、伪造会计报表，虚增利润、操纵股市等黑幕。剧中的华商生物公司董事长安邦因文化水平低，不能胜任职务，实际控制权落到了总经理曹佰林和他的弟弟研发经理安权的手里???导致了一系列问题，不仅涉及经济犯罪，而且涉及刑事犯罪，最终企业破产，高管被抓，股东受害。;上市公司治理结构设计的特殊要求;;;;国有独资公司治理结构设计的特殊要求; 职能机构 的设置 ;企业职能机构设置;企业岗位职责的划分;企业权限体系的分配;企业权限体系的分配;对“三重一大”的特殊考虑;; ;《企业内部控制应用 指引-1号》组织架构;组织架构的全面梳理; 企业组织架构的全面梳理;治理结构的梳理;;;;;内部机构的梳理;;;;;集团公司母子公司组织架构的梳理;集团公司母子公司组织架构的梳理; 企业组织架构的评估调整;引进法人和自然人投资者，解决股权过于集中的问题; 董事会行使 决策权 ;内部机构的调整通常与流程再造密切相关。对现有的业务流程进行根本性的分析和彻底的再设计，并且利用现代先进技术和现代化管理手段，最大限度地实现技术上的功能集成和管理上的职能集成。业务流程再造在优化企业经营业务效率的同时，也对企业内部机构调整提出新的要求。业务流程再造可削减中间管理层次，精简内部组织机构，减少管理人员数量，提升企业效益。;