2016注会《税法》科目考试真题及答案解析.pdfVIP

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备 1 2016 年注册会计师考试真题《税法》真题及详细解析 一、单项选择题（本题型共24 小题，每小题1 分，共24 分。每小题只有一个正确答案，请 从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。 A. 国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件 D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 【答案】B 【解析】选项A ：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚； 选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关 制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为， 不是对税务行政处罚的设定；选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设 定各种税务行政处罚。 【真题新解】本题的考核点是税务行政处罚的设定，属于冷门记忆性考点，考生注意平时做 题积累及考前突击。选项A ：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税 务行政处罚。选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下 各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规 定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、 规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过 法律的形式设定各种税务行政处罚。 2.下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。 A. 《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担 B. 《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况 C. 《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内 D.根据 《海外账户税收遵从法案》被认定为 “不合作账户持有人”将被扣缴40% 的预提所得 税 【答案】A 【解析】选项B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避 缴纳税款行为；选项C ：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D： 根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。 【真题新解】本题的考核点是海外账户税收遵从法案。近两年，世界各国愈发注重国际税收， CPA 税法考试也贴近实务开始将国际税收的相关知识点搬上考卷，这意味着考生也要重视对 相关知识点的学习。选项B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国 富人的逃避缴纳税款行为；选项C ：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖 区；选项D：根据 《海外账户税收遵从法案》被认定为 “不合作账户持有人”将被扣缴30% 的预提所得税。 3.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。 A. 电动汽车 B.体育用鞭炮药引线 C.铅蓄电池 D.销售价格为9000 元的手表 【答案】C 1 谋事在人，成事在天！——《增广贤文》 志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟 2 【解析】选项A ：电动汽车不属于消费税征税范围；选项B：体育用鞭炮药引线不是消费税 征税范围；选项D：销售价格（不含增值税）在1 万元（含）以上的手表为消费税征税范围 内的