行政事业单位内部控制实务操作指南.pptVIP

第七章 政府采购业务控制 第一节 政府采购控制概述（P158） 一、政府采购定义 二、政府采购的特点 三、政府采购的组织形式： 集中采购模式 分散采购模式 制度设计风险 四、政府采购的主要风险： 信息技术应用风险 信息不对称风险 道德风险 第六十三页，共九十一页。 第七章 政府采购业务控制 第二节 付款流程及控制要求（162） 一、政府采购流程及要求 （一）、政府集中采购工作程序及要求：6点 （二）、部门集中采购工作程序和要求：7点 （三）、自行采购的工作程序：6点 二、采购的操作流程及要求 （一）、财政拨款采购操作流程及要求 1、采购项目的立项 2、采购方式的确定 3、采购的具体实施：6点 （二）、单位自有资金采购操作流程及要求 ：5点（P167) 第六十四页，共九十一页。 第三章 单位层面内部控制 第一节 职能部门控制（P64） 一、职能部门概述（P64） 概念 1、职能部门：是指组织中对下属单位具有计划、组织、指挥权力的部门。* 2、职能部门化：就是按照组织的职能为基础进行部门划分，即把具有相同职能 的工作岗位放在同一个部门。 例如：国家粮食局职能部门的设置（P64——69） 办公室、调控司、政策法规司、监督检查司、财务司、流通与科技发展司，他们各具职能。 第三十一页，共九十一页。 第三章 单位层面内部控制 第一节 职能部门控制（P69） 二、职能部门化的优缺点（P69） 1、优点：4点 2、缺点：2点 三、内部控制职能部门的设置 第三十二页，共九十一页。 第三章 单位层面内部控制 第二节 重大事项及关键岗位控制（P70） 一、重大事项控制 （一）“三重一大”事项 三重：重大事项决策：14项 重要干部任免：5项 重要项目安排：6项 一大：大额度资金的使用：5项 （二）重大事项控制 二、关键岗位控制 1、关键岗位：7类 2、关键岗位控制： 不相容岗位分离 轮岗制度 胜任能力 第三十三页，共九十一页。 第三章 单位层面内部控制 第三节 会计信息控制（P74） 一、会计信息失真的原因 1、法律法规不健全 有些条款缺乏可行性 2、会计基础工作不规范 3、外部监督弱化造成会计信息失真 4、对违反会计法规的处罚力度不够 二、改善措施 1、加强法律体系建设，提高法律法规的可操作性 2、加强会计队伍建设，夯实会计基础工作 3、加强行政事业单位会计制度建设 4、遵纪守法，领导先行 5、督促单位建立健全内部控制机制并严格执行 6、不断提高会计人员的业务素质和职业道德水平 7、完善会计监督体系，形成有效的监控机制 第三十四页，共九十一页。 第四章 评价与监督 第一节 内部控制自我评价（P82） 概念：内部控制评价：是单位负责人对内部控制的有效性 进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程 一、行政事业单位内部控制的目标 合法性、安全性、可靠性、效率性、风险防范 二、行政事业单位内部控制的原则 1、全面性原则 2、重要性原则 3、制衡性原则 4、适应性原则 三、内部控制评价的组织机构 第三十五页，共九十一页。 第四章 评价与监督 第一节 内部控制自我评价（P83） 四、内部控制自我评价内容 1、内部环境评价 2、风险评估评价 3、控制活动评价 4、信息与沟通评价 5、内部监督评价 五、内部控制自我评价程序 1、制定评价工作方案 2、组成评价工作组 3、实施现场测试 4、认定控制缺陷 5、汇总评价结果 6、编制评价报告 第三十六页，共九十一页。 第四章 评价与监督 第一节 内部控制自我评价（P86） 六、内部控制自我评价方法： 1、个别访谈法：5个流程 2、调