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滨州市国税局 * 山东省国税局 小规模纳税申报表： 1、增加“应税服务”列，增加应税服务填报内容 2、修改部分栏次名称； 3、增加附报资料； 第一页，共三十七页。 * 山东省国税局 小规模纳税申报表： 1.仅从事“应税服务”业务，不从事“应税货物及劳务”业务的，只填报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税服务”栏目，“应税货物及劳务”栏目不需填报。 2.第1栏“应征增值税不含税销售额”数据，填写应征增值税服务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税服务销售额、出口服务销售额、稽查查补销售额。 本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》第8栏对应。 第二页，共三十七页。 * 山东省国税局 小规模纳税申报表： 3.第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”数据，填写向税务机关申请代开增值税专用发票票面“金额”（不含税）合计数。 4.第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”数据，填写税控器具开具的应征增值税服务的普通发票票面金额换算的不含税销售额的合计数，销售额＝含税销售额÷（1＋3%）。 5.第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税销售额，销售额＝含税销售额÷（1＋3%）。 第三页，共三十七页。 * 山东省国税局 小规模纳税申报表： 6.第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产除外）和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。 7.第6栏“免税销售额”数据，填写销售免征增值税货物及劳务、服务的销售额（未扣除“应税服务扣除栏目”的销售额）。 8.第7栏 “税控器具开具的普通发票销售额”数据，填写税控器具开具的销售免征增值税服务的普通发票票面金额。 第四页，共三十七页。 * 山东省国税局 小规模纳税申报表： 9.第8栏“出口免税销售额”数据，填写出口免税货物、服务的销售额（未扣除“应税服务扣除栏目”的销售额）。 10.第9栏“税控器具开具的普通发票销售额”数据，填写税控器具开具的出口免税服务的普通发票票面金额。 第五页，共三十七页。 * 山东省国税局 小规模纳税申报表： 11.本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 12.本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。 13.本表第13项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。 第六页，共三十七页。 * 山东省国税局 小规模纳税申报表附表： 1、本表是存在扣除项目的营改增纳税人填报。 2、第1栏“期初余额”数据，纳税人申报所属期2013年1月份(试点开始时间)时，本栏为“0”，以后为上期第4栏“期末余额”栏转入本期的数额。 3、第2栏“本期发生额”数据，填写本期发生的根据税收政策规定差额征收的，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。 4、第3栏“本期扣除额”数据，填写应税服务扣除栏目本期实际扣除的价款数额（本栏≤第1栏“期初余额”＋第2栏“本期发生额”之和，且≤第5栏“全部含税收入”）。 第七页，共三十七页。 * 山东省国税局 小规模纳税申报表附表： 5、第4栏“期末余额”数据，填写应税服务扣除额的期末余额（第4栏“期末余额”＝第1栏“期初余额”＋第2栏“本期发生额”－第3栏“本期扣除额”）。 6、第5栏“全部含税收入”数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。 7、第6栏“本期扣除额”数据，按第3栏“本期扣除额”填写。 8、第7栏“含税销售额”数据，填写应税服务的含税销售额等于第5栏“全部含税收入”减去第6栏“本期扣除额”。 第八页，共三十七页。 * 山东省国税局 小规模纳税申报表附表： 9、第8栏“不含税销售额”数据，填写应税服务的不含税销售额，等于第7栏“含税销售额”数据除以103% 本栏数据填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第1栏“应征增值税不含税销售额”的“本期数”中“应税服务”列。 混业经营小规模纳税人，应分别核算并按表内、表间关系在申报表各栏次填写。 第九页，共三十七页。 “增值税一般纳税人”申报表填列案例 * 山东省国税局 （一）“应税货物”： 1、一般货物及劳务（一般计税方法）； 2、一般货物及劳务（一般计税方法+简易计税方法）； 3、一般货物及劳务+即征即退货物； （二）“应税服务”： 1、应税服务（一般计税方法）； 2、应税服务（一般计税方法）+应税服务有扣除项目； 3、应税服