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时代金融 浅析商业银行微观层面 ESG 经营管理体系建设 ● 王超 环境、社会和治理（ESG）衡量了上市公司等经营机构 理流程中，具体包括打造特色化 ESG 研究体系，制定 ESG 和商业投资等经营行为中可持续发展能力和道德影响方面 投资策略，不断加强 ESG 风险管理、完善 ESG 系统建设、 最核心的三方因素，近年来得到越来越多的重视和研究。 锻造 ESG 人才队伍等。 但目前关于 ESG 的研究主要集中在宏观层面，对商业银行 （二）商业银行充分发挥资金融通载体的作用，广泛影 等金融机构微观层面的研究较少，因此，对商业银行微观 响其他行业的环境、社会和治理的发展 层面 ESG 经营管理体系建设的研究具有较好的创新性和价 其内容包括了开发 ESG 相关产品，发掘绿色信贷、绿 值。本文阐述了当前在微观层面开展 ESG 研究的重要意义， 色保险、绿色投资、绿色债券和碳金融等对环境和社会能 指出了商业银行微观层面 ESG 经营管理体系的路径应当包 产生长期积极影响的投资机会，增强可持续的长期投资回 括自身 ESG 体系建设和服务对象 ESG 体系建设两方面内容， 报。同时，商业银行还要建立起与各个利益相关方良好的 剖析了二者的具体内容与方法，为商业银行 ESG 经营管理 沟通机制，倡导绿色低碳等可持续发展的投资理念，引导 体系建设的发展提供了一定的参考意义。 被投资企业提升 ESG 表现（如图 1 所示）。 一、引言 ESG 是环境（Environment）、社会（Social Responsibility） 和治理（Governance）的英文缩写，反映了企业在环境、社 会责任以及公司治理三方面维度上的责任，体现了企业的 可持续发展能力，被认为是影响投资者决策的关键因素。 在 ESG 理念形成和普及的过程中，投资者发现 ESG 涵盖的 三个因素可以共同发挥作用，弥补传统财务在创造市场价 值方面的缺陷，同时赋予企业良好的商业道德和社会形象， 图 1　商业银行微观层面 ESG 体系经营管理路径图 从而带来长期的价值增长。在宏观上，ESG 被认为有助于 二、商业银行自身 ESG 体系建设 促进和构建一个更加强大、更具弹性的投资市场。在中国 经济整体转向高质量发展阶段， ESG 发展理念与中国可持 商业银行内部要严格落实国家政策与监管要求，将 ESG 续发展战略中的“创新、协调、绿色、开放、共享”理念 作为内部全面合规发展的重要指标，从而将 ESG 理念和方 相一致，所以注重长期价值与可持续发展的 ESG 理念，越 法全面融入商业银行经营管理全流程。 来越受到重视。 （一）开发指标评价体系，完善系统建设 在此背景下，商业银行的 ESG 表现逐渐成为判断商业 当前，我国商业银行开展构建自身 ESG 体系建设工作 银行是否具有可持续竞争力的重要维度。监管机构、投资 尚处于起步阶段，定量数据不足使得定量评估较难进行。 者和其他利益相关方对商业银行 ESG 相关表现也给予了越 清晰可见、直观可比、可追溯和可问责的高质量数据作为 来越多的关注，提出了更高要求。对于商业银行而言，建设 ESG 体系建立与发展的基础，其重要性已经得到越来越多 和发展好自身的 ESG 体系建设、展示完善的 ESG 风险防控 的重视。而在此基础上，由大规模的非结构化数据做支持， 能力并通过资金融通载体的作用向服务对象传递 ESG 管治理 商业银行梳理内部 ESG 管理现状，界定各部门之间的管理 念，通过业务抓手使服务对象承担更多的环境、社会和治理 职责。通过对 ESG 数据系统性的统计与整合，商业银行能 责任成为商业银行微观层面 ESG 经营管理的重要组成部分。 够建立归口明确、层次分明的 ESG 指标评价体系。科学完 这既是商业银行实