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公司月度滚动预算考核评价管理办法 1 目的 为强化基础管理，提升管理水平，降低运营成本，公司以全面预算管理为切人点，落实细化月度滚动预算，完善月度考核与预警机制，特制定本办法。 2适用范围 适用于公司月度滚动预算的考核和评价。 3管理规定 3.1月度滚动预算的执行与考核 3.1.1月度滚动预算执行的原则。 （1）严格按照年度预算和月度滚动预算的内容执行。 （2）有预算不代表一定要执行，预算金额不一定是执行金额。 （3）无预算的项目原则上不执行。 （4）对于特殊情况确需增加的项目要严格按照《公司预算外支出审批流程》执行。 3.1.2月度滚动预算的考核。 3.1.3 公司级预算执行情况的考核按照《公司级成本费用指标与全员绩效挂钩管理办法》执行，考核结果与全体员工绩效挂钩。 3.1.4部门级预算执行情况考核。单项指标的考核（责任部门以责任书为准），考核结果与部门领导绩效挂钩。 3.2月度滚动预算预警 月度滚动预算预警包括两部分：单项指标预警和成本费用指标预警。 3.2.1 单项指标预警。 （1）对以下指标的当期单项指标值超过年度目标值的则进行预警：产成品资金占用、生产资金占用额内部质量损失额、外部质量损失额、采购资金占用、索赔净损失额、资产负债率、工会经费。 （2）对以下指标的当期单项指标值低于年度目标值的则进行预警：货款回收率，净资产收益率、现金流动负债比率、经济增加值、应收账款周转次数、存货周转次数、工业增加值。 （3）对以下指标的当期单项指标值低于月度滚动预算值的则进行预警：销售收入，净利润。 （4）对以下指标的当期单项指标值超过月度滚动预算值的则进行预警：销售费用、员工教育经费、管理费用、财务费用。 （5）对以下指标的当期累计单项指标值低于年度目标值进度的则进行预警：其他业务收入.、利润、节能降耗、技术创新降成本、采购降成本、质量降成本、制造降成本、经营活动现金净流量、管理降成本、消耗物质降低率。 3.2.2成本费用指标预警。 （1）部门费用指标的当月值超过预算值的则进行预警，同时冲减次月费用预算指标。 （2）生产制造部成本费用指标的当月值超过预算值的则进行预警，同时冲减次月成本费用预算指标。 3.2.3当月未完成的部门进行黄色预警；连续两月未完成的进行红色预警，同时要求该部门提出书面整改措施。 3.3成本费用季度评价 3.3.1评价范围。评价指标包含成本费用指标和专项成本降低指标（技术创新降成本、采购降成本制造降成本、质量降成本、管理降成本等指标）。被评价部门包含公司所有部门。 3.3.2评价原则。 （1）单项节约计奖以成本费用总额控制在预算目标之内为前提。 （2）专项成本降低指标计奖以完成公司下达的年度目标为前提。 （3）实行季度评价与年度评价相结合，季度兑现当期奖励的50%，年度结束后统一结算余额。 3.3.3评价标准。 （1）成本费用指标评价标准。每个季度末次月5日前，由财务部根据各部门的成本费用实际发生额与预算金额进行比较，确定评价结果，并于当月10日前将评价结果及奖励分配方案报公司预算管理委员会审批，公司预算管理委员会批准后按流程发放奖励。 对各部门的奖励采取单项计算的方法，节约的成本费用项目逐一计算奖励金额，各项目奖励之和即是对各部门的奖励。奖励金额的具体计算标准如下。 ——5%≤单项节约比例≤10%，奖励金额等于该项成本费用节约金额乘以节约比例。 ——10%＜单项节约比例≤20%，奖励金额等于该项成本费用节约金额乘以节约比例的80%。 ——单项节约比例≥20%时，奖励金额等于该项成本费用节约金额乘以节约比例的40%。 （2）专项成本降低指标评价标准。每个季度末次月5日前，由各部门将上季度评审后的专项成本降低指标完成情况上报财务部，财务部根据各部门的专项成本降低指标完成情况与阶段降低目标进行比较，确定评价结果，并于当月10日前将评价结果及奖励分配方案报公司预算管理委员会审批，公司预算管理委员会批准后按流程发放奖励，具体计算标准如下。 ——完成率100%，部门无奖励。 ——完成率≥100%，部门奖励额等于阶段目标值乘以1%加上超额部分乘以5%，奖励给项目牵头部门和相关配合部门，具体分配方案由项目牵头部门提出并上报公司预算管理委员会批准。 3.3.4评价流程。 （1）各部门上报各项指标完成情况。 （2）财务部确定评价结果。 （3）项目牵头部门提出奖励分配方案 （4）公司预算管理委员会批准奖励金额和分配方案。 （5）综合管理部开具成本节约奖励通知。 （6）财务部发放成本节约奖励。 （7）各部门将手续齐全的发放明细表交财务备案。