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商业银行关联交易与风险控制 商业银行不公允的关联交易带来了巨大的信用风险，造成了大量信贷资产损失，是形成商业银行不良资产的重要原因之一。因此，控制关联交易风险，成为银行业监管工作所面临的一个重要课题。 — 、 关联方 商业银行的关联方包括关联自然人、 法人或其他组织。 （ 一） 商业银行的关联自然人商业银行的内部人 ； 商业银行的主要自然人股东； 商业银行的内部人和主要自然人股东的 近亲属； 商业银行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、 关键管理人员； 对商业银行有重大影响的其他自然人。 （ 二） 商业银行的关联法人或其他组织商业银行的主要非自然人股东； 与商业银行同受某一企业直接、 间接控制的法人或其他组织； 商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织； 其他可直接、间接、 共同控制商业银行或可对商业银行施加重大影响的法人或其他组织。 二、 商业银行关联交易 是指商业银行与关联方之间发生的转移资源或义务的下列事项： （ 一） 授信 ； （ 二） 资产转移 ； （ 三） 提供服务 ； （ 四） 中国银行业监督管理委员会规定的其他关联交易。三、 关联交易原则 商业银行的关联交易应当符合诚实信用及公允原则。 商业银行的关联交易应当遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。 商业银行的关联交易应当按照商业原则， 以不优于对非关联方同类交易的条件进行。四、 关联交易风险 银行贷款作为目前企业最主要的融资来源， 企业间不公平的关联交易往往将风险转移给 银行， 对银行贷款安全构成了很大的威胁。 （ 一） 信贷集中性风险。有时从单个企业的贷款量看，可能并不会很大，但关联企业成员往往串通其他成员，隐名获取贷款，规避法律。因 此，从关联交易的整体上看，就会存在授信过度的问题， 严重影响银行的安全稳健运行。 关联交易风险（ 续） （ 二） 担保虚化风险。表面上看，关联企业担保是两个独立法人主体之间的独立行为，对贷款是有保证作用的。但由于关联和控制关系，被控制的一方对担保的做出和履行与否完全取决于控制方。有很多关联担保手续不完备， 法律效力存在缺陷。 （ 三） 信息不对称风险。集团企业之间可以随意地通过关联交易来调整、控制每个企业的财务状况和经营成果， 财务信息就很难做到真实、 公允， 风险大且具有隐匿性。 关联交易风险（ 续） （ 四） 抽逃挪用资金风险。子公司向母公司转移资产、资金；母公司向子公司高价出售设备、技术及其他资产；收取不合理的技术使用费、管理费等；采取低买高卖等手段侵占子公司的资产。 （ 五） 企业经营风险。 母子公司之间往往生产配套产品或上、 下游产品， 其经营状况、财务状况具有很大的同质性、关联性，整个债务链十分脆弱，容易产生“ 多米诺骨牌效应”。 （ 六） 逃废债务风险。 由于道德缺失， 关联交易也是逃废债的重要途径。五、 关联交易的风险管理 《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》及《 商业银行风险监管核心指标》，都 对商业银行的关联交易行为做出了禁止性和限制性规定。 严格规范商业银行的关联交易行为， 控制关联交易的风险， 加大对关联交易的监管力度， 是审慎监管的一项重要内容。关联交易的风险管理（ 续） （ 一） 商业银行应建立完善的关联交易制度保证体系，用制度规避风险。商业银行应当制 定关联交易管理制度，并设立关联交易控制委员会，负责关联交易的管理，控制关联交易风险。 （ 二） 及时了解和掌握关联交易的情况， 降低信息不对称风险。 1、理清借款企业的关联 方关系。2、 了解关联交易的实质及影响。 3、密切关注集团企业整体经营状况， 加强信贷风险的整体识别与预警 关联交易的风险管理（ 续） （ 三） 健立统一、综 合授信制度，防 范信贷集中风险。1 、对 关联客户要纳入银行的综合授信体系。2、严 格控制关联交易授信额度。3 、加 强重大关联交易管理。4、商 业银行应根据自身的风险承受能力， 适当调整关联交易的余额和比例。 关联交易的风险管理（ 续） （ 四） 规范关联公司担保业务， 确保担保的法律效力。 1、对于关联担保、 要审慎处理。 2、落实担保合同的法律效力。 （ 五） 多方联手共同防范关联交易风险， 保护银行等债权人的利益。 1、 各商业银行之间要加强协调与合作， 共享信息资源。 2、多方联手维护银行债权。