2023年-企业管理财务报表和管理报表的编制.docxVIP

神马实业股份有限公司 第十二建财务管控 第七节财务报表和管控报表的编 ^11 索引号 财务管控0010 主题 财务报表和管控报表的编制 版本号 1 生效日期 修改日期 编制单位 核准者 2002/4/3 1 作废日期 作废执行人 财务报表和管控报表的编制 范围 财务报表及管控报表的编制 控制目标 提供及时、有效的管控决策数据 及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息 主要控制点 财务主管审核管控报表的准确性，判断是否有异常 财务经理审核管控报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说 明。 生产经营会对管控报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管控报表及财务 报表并据此进行决策 特定政策 每月财务报表在—日前报送财务经理，管控报表在—日前报送财务经理 财务快报在每月4日前完成，财务报表在—日前对外报送 坏帐准备核算方式方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益本次 项目。坏帐准备计提比例列示如下： 帐龄 计提比例 1年以内 1-2 年 % 2-3 年 % 3-4 年 % 4-5 年 % 5年以上 % 存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算， 低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于 成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等 情况的分析，按单个存货本次项目的成本