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税务师《税法一》增值税考试试题及答案 2016 年税务师《税法一》增值税考试试题及答案 一.单项选择题 1. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是 ()。 A. 生产过程中出现的报废产品 B. 用于返修产品修理的易损零配件 C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 生产免税药品耗用的外购材料 【正确答案】D 【答案解析】外购材料用于免征增值税项目，其进项税不可以抵 扣。 2. 下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是 ()。 A. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款 国 际招标建设项目的中标机电产品 B. 增值税小规模纳税人出口的货物 C. 国家计划内出口的卷烟 D. 非出口企业委托出口的货物 【正确答案】A 【答案解析】其他选项均适用增值税免税政策。 3. 根据增值税的有关规定 ，下列增值税一般纳税人，不可以按 6% 征 收率计算纳税的是 ()。 A. 以自己采掘的砂.土.石料或其他矿物连续生产的砖.瓦.石灰 B. 黏土实心砖.瓦 C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂.土.石料 D. 用人或动物的血液或组织制成的生物制品 【正确答案】B 【答案解析】税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办 法依照 6%的征收率计算缴纳增值税： （1）县级及县级以下小型水 力发 电单位生产的电力。 （2 ）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、 石料。 （3 ）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 （不 含黏土实心砖、瓦）。 （4 ）用微生物、微生物代谢产物、动物 毒素、人 或动物的血液或组织制成的生物制品。 （5 ）自来水。对属于 一般纳税人 的自来水公司销售自来水按简易办法依照 6%征收率征收 增值税，不得抵 扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值 税税款。 （6 ）商品混 凝土 （仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）o 4. 下列不属于 13%低税率范围的是 （）。 A. 中药饮片 B. 咖啡豆 C. 林苗栽植机械 D. 煤炭 【正确答案】D 【答案解析】木题考核低税率范围的知识点。煤炭本身不属于 13% 税率的药用植物范围。 5. 按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的 是 0 。 A. 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权， 纳 税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税 B. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值 税 一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人 C. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起 36 个 月内 不得申请免税 D. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税 权 【正确答案】B 【答案解析】本题考核增值税减免税的知识点。选项A,生产和 销售 免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳稅人自提 交备案资 料的次月起，按现行规定计算缴纳增值税;选项 C,纳税人 自税务机关受理 纳税人放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申请 免税;选项 D,增值税 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增 值税应税货物或劳务均应 按照适用税率征税，不得选择某一免税项 目放弃免税权，也不得根据不 同的销售对象选择部分货物或劳务放 弃免税权。 6. 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013 年 12 月 2 日销售给甲 企 业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在 瑕疵， 该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，己开具红字专用发 票。为了鼓 励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20, n/30 的付款 条件，甲企业于当 月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为 ()元。 A. 16993. 20 B. 17340. 00 C. 19992. 00 D. 20400. 00 【正确答案】B 【答案解析】销售折让是指由于货物的品种或质量等原因引起销 售 额的减少，即销货方给予购货方未予退货状况下的价格折让，销 售折让 可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购