发票使用管理办法.doc

发票使用管理办法 为加强本企业发票管理工作，保证公司财产安全以及各项经营活动的正常进行，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，结合本公司具体情况，制定本办法。 第一条本单位对外销售商品、提供服务以及从事其他经营活动并收取款项的，应当向付款方开具发票； 第二条本单位购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。不得接受或填开与实际经济业务内容不符的发票。 第三条开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章（或财务专用章）。开具后的发票存根联应当按照顺序号装订成册(注：发票专用章不得由出纳保管）。 第四条发票的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票，并在误填的发票上注明“误填作废” 。 第五条本单位必须按发票管理规定，正确使用发票。不得填开大头小尾的发票，不得转借、转让发票，不得代其他单位开发票。 第六条任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。 第七条《增值税专用发票使用规定》按国家税务总局1 9 9 3 年国税发1 5 0 号文件执行。 第八条本单位必须指定专责办税人员负责发票的购买及使用，并建立发票登记本，按照发票种类、名称、字轨号码、联次逐一进行登记，并定期向主管税务机关报告。 第九条应当按照税务机关的规定存放和保管发票及发票专用章（财务专用章），不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。