出口退税、贸易方式与企业出口行为.docxVIP

? ? 出口退税、贸易方式与企业出口行为* ? ? 林　珏，彭冬冬 (1.上海财经大学 国际工商管理学院，上海 200433；2.中国自由贸易试验区协同创新中心，上海 200433) ? 出口退税、贸易方式与企业出口行为* 林珏1，2，彭冬冬1，2 (1.上海财经大学 国际工商管理学院，上海 200433；2.中国自由贸易试验区协同创新中心，上海 200433) 彭冬冬(1987—)，男，山东威海人；博士研究生，中国自由贸易试验区协同创新中心研究人员，在上海财经大学国际工商管理学院世界经济专业学习。 Summary：根据异质性企业贸易模型，若出口退税率降低，出口市场中一般贸易和进料加工贸易的企业数量和出口数量均会较少，而且一般贸易减少得更多。将2004年1月1日我国下调部分机电产品出口退税率这一事件作为外生政策冲击，使用倍差法进行实证检验，分析表明：降低出口退税率显著地减少了产品的出口数量，这种抑制作用对一般贸易影响更大，而对进料加工贸易和来料加工贸易的影响较小；出口退税对出口的调控作用主要通过对一般贸易集约边际的影响来实现；降低出口退税率对私营企业、贸易中间商以及低效率企业一般贸易的影响更加明显；降低出口退税率将使一般贸易企业的出口产品价格上升、出口金额下降。应有步骤、合理地确定出口退税的产品范围和退税率，对不同贸易方式的企业采取不同的退税政策，并实施更加中性的出口退税政策。 Key：出口退税；贸易方式；企业出口行为选择；一般贸易；进料加工贸易；来料加工贸易；出口边际；扩展边际；集约边际；出口退税率 一、引言 20世纪90年代以来，中国的对外贸易取得了举世瞩目的成绩，出口规模迅速扩张。根据联合国贸易数据库的统计数据，中国对外出口额由1992年的849.4亿美元上升到2014年的23 423.4亿美元，年均增速高达16.3%，远远超出同时期GDP的增速。然而，2015年以来，我国外贸总体形势可以概括为“出口大幅波动，进口显著下降”，2015年1—9月，我国累计实现货物贸易进出口总额同比下降8.1%，其中出口额为同比下降1.9%，进口额同比下降15.3%(参见人民论坛网：/2015/1104/407522.shtm)。中国出口增长奇迹得益于政府积极引进外资、产业结构调整以及鼓励外贸发展等诸多政策的推动，其中出口退税政策是政府鼓励出口的一项重要措施。伴随着中国经济发展进入新常态，“稳增长、调结构”是当前政府调控经济的主要目标，而提升企业活力、优化企业间的资源配置成为实现这一目标的重要抓手。因而，在整体出口增长波动的形势下，分析出口退税政策对不同贸易方式、不同企业出口行为的影响，解读出口退税政策所带来的实际效果，进而优化出口退税政策，对于促进我国出口贸易合理增长具有重大的现实意义。 出口退税问题一直是学术界研究的热点问题，目前有关研究主要从两个方面进行：一是探讨出口退税政策的形成机制。比如，马捷和李飞(2008)指出，当本国政府关注本国企业利润时，出口退税会成为一项稳健的贸易政策；而当本国政府将福利最大化作为目标时，出口退税就不会成为一项稳健的贸易政策。王孝松和谢申祥(2010)在政治经济学的框架下分析了中国出口退税政策的形成机制，发现中国的出口退税政策是政府兼顾国家利益和国内各种利益相关群体诉求的折中结果。二是考察出口退税政策的效应。这方面的文献在研究方法上可分为两类：(1)从理论上探讨出口退税对一国福利或出口的影响。比如，Chao等(2001)通过构建一个三部门的一般均衡模型发现，尽管对进口的中间产品实行退税可以提高企业的出口数量，但是出口退税也可能通过减少税收收入、降低消费者剩余以及提高失业率等途径降低本国的福利水平。Chen等(2006)基于古诺模型分析了出口退税对出口企业的影响，发现当企业进行产量竞争时，本国出口退税率的上升会提高本国出口企业的出口数量和利润，并降低外国企业的出口数量和利润。(2)更多的文献通过经验研究分析出口退税所产生的实际影响。比如，陈平和黄健梅(2003)基于误差修正模型证实了无论短期还是长期出口退税政策都会通过实际有效汇率对出口盈利能力产生显著促进作用。Chao等(2006)通过一个CGE模型考察了出口退税对出口的影响，发现出口退税率的上升提高了出口密集型部门的出口数量，但会降低农业部门的出口规模。此外，万莹(2007)、谢建国和陈莉莉(2008)以及白胜玲和崔霞(2009)的研究都证明了出口退税对出口具有促进作用。 上述研究都是基于宏观数据进行的分析，随着微观数据的获得变得更加容易，学者们开始从产品这一微观层面运用倍差估计法考察出口退税所产生的实际政策效果。王孝松等(2010)分析了2008年8月中国上调纺织品出口退税率的实际效果，结果显示出口退税率的上升使得中国对美国纺织品出口增长率至少