内部控制资产管理(优秀文档PPT).pptVIP

内部控制资产管理;文章结构;一、内部控制——资产管理阐述;;;三、资产管理应关注的风险;四、存货的风险及控制：;图1：存货流程图;存货管理的相关控制点;-*-;2、验收入库;-*-;-*-;-*-;案例一：合信木制品公司存货内控失效案例 ;建立严格的固定资产交付使用验收制度。 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。 YXY商场于1989年5月开业，之后仅用7个月时间就实现销售额9000万元，1990年达1. 适时制生产系统实行的关键是降低存货水平，又不影响企业生产的均衡进行，努力达到零存货。 在授权审批方面要明确授权批准的范围。 维护物理及财务记录的一致性 资产保管未能具体落实到个人, 造成部门资产的保管实质上无人负责 严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。 办理无形资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德 对使用期满、正常报废的固定资产，经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。 对使用期满、正常报废的固定资产，经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。;存货相关案例：;分析：JIT技术成为 汽车工业竞争优势的一个重要的来源，而丰田公司也成为全球在JIT技术上最为领先的公司之一。 适时制生产系统实行的关键是降低存货水平，又不影响企业生产的均衡进行，努力达到零存货。要达到零存货，就必须推行适时制生产系统，要求企业必须选择好稳定、可靠的供应商将所需的原材料、外购件等适时送达生产现场交企业使用；各生产程序之间也不保存半成品，前道生产程序应根据下道生产程序的加工要求保质保量地生产，并适时送达后一道生产程序；在销售环节上也要做到没有产成品存货，要广开销售渠道，建立完备的销售体系，做到在最后一个生产程序保质保量地加工出产成品后，就能够及时将产品销售出去。 我的观点：现代企业物资管理不应仅仅停留在制定和实行整套管理制度,从源头上和规章制度上有效控制和堵塞存货采购的种种弊端和各种漏洞,更应该提高存货管理的执行效率和工作质量以及各种应急控制的措施,这就需要企业对存货进行合理分类，制定严格的存货周转流程并充分利用ERP等先进的管理模式，通过对存货信息化管理使采购物资的质量控制、验收、保管保养、发放、使用、总结分析等一系列存货管理环节形成闭环管理制度,实现全员、全过程的监督管理，推行适时制生产系统，最终实现零存货管理从而达到提高企业安全生产和经济效益的目的。 ;; 企业应当根据固定资产特点，分析、归纳、设计合理的业务流程，查找管理的薄弱环节，健全全面风险管控措施，保证固定资产安全、完整、高效运行。固定资产业务流程，通常可以分为取得、验收移交、日常维护、更新改造和淘汰处置等五个环节，如图2所示。;就无形资产在企业生产经营管理中的实施应用的客观要求，协调企业内部其他各有关的职能部门的关系； 另外，公司的验收和付款也存在漏洞。 五、无形资产的风险及控制 外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。 企业应当强化无形资产使用过程的风险管控，充分发挥无形资产对提升企业产品质量和市场影响力的重要作用； 企业应当配备合格的人员办理无形资产业务。 案例分析　　一个普通的轻纺工程部经理，利用手中的职权和相关内部控制的漏洞，竟采用相同的伎俩两次贪污公款共64万多元，这个给企业造成的沉痛教训的案例不能不引起我们的反思，其内部控制究竟出了什么问题，会给犯罪分子以可乘之机。 年上半年，纺机总厂发现45万元被骗，向公安机关报案，归某随后被捕。 无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。 自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续。 自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续。 这个案例再一次告诉我们，每一个环节的内部控制对于企业而言都是至关重要的，丝毫忽视不得。 如果其中关键的职务没有分离，那就极有可能发生舞弊，公司就是这样的案例。 就无形资产在企业生产经营管理中的实施应用的客观要求，协调企业内部其他各有关的职能部门的关系； 一般而言，健全的采购业务中，采购员、审批人和执行人、记录人应分离。;1、固定资产取得;2、资产登记 ;3、固定资产运行维护;-*-;5、固定资产清查、处置; 　　身为国有企业工作人员，利用职务上的便利，骗取国有财产64余万元，面对法院的终审判决，被告人归某不得不低下头，吞下自己“精心隐藏”7年的苦果，等待他的将是15年的牢狱生活。50岁的归某是原上海某技术工程公司轻纺工程部经理。2000年11月，山东某公司向公司求购精疏机一套，但当时公司没有购买此类机械的配额，头脑活络的归某想出一