(15)--5.1 重大错报风险评估.pdfVIP

审计移动大讲堂 目录 01 审计概念框架 07 采购与付款循环审计 02 审计职业道德与法律责任 08 生产循环审计 03 审计计划、重要性与审计风险 09 货币资金审计 04 审计证据与审计工作底稿 10 完成审计工作与审计报告 05 风险评估与风险应对 11 审计实务热点 06 销售与收款循环审计 风险评估与风险应对  重大错报风险评估  了解内部控制 5  重大错报风险应对  审计抽样—抽样风险  审计抽样—影响样本规模的因素  审计抽样—选样方法与样本结果评价 重大错误风险评估 了解客户及其环境  了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 • 了解的具体内容 （1）行业状况 （2 ）法律环境及监管环境 （3）其他外部因素 了解客户及其环境  了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 • 实施的风险评估程序 （1）查阅以前年度的审计工作底稿 （2 ）询问被审计单位管理层和员工 （3）查阅内部与外部的信息资料 （4 ）与项目组成员或熟悉被审计单位所处行业的其 他人员讨论 （5）分析程序 了解客户及其环境  了解被审计单位的性质 • 了解的具体内容 （1）所有权结构 （2 ）治理结构 （3）组织结构 （4 ）经营活动 （5）投资活动 （6 ）筹资活动 了解客户及其环境  了解被审计单位的性质 • 实施的风险评估程序 （1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 （2 ）查阅文件和报告 （3）实地察看被审计单位的主要生产经营场所 了解客户及其环境  了解被审计单位对会计政策的选择和运用 • 了解的具体内容 （1）重要项目的会计政策和行业惯例； （2 ）重大和异常交易的会计处理方法； （3）在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用 重要会计政策产生的影响； （4 ）会计政策的变更； （5）被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计 准则和相关会计制度。 了解客户及其环境  了解被审计单位对会计政策的选择和运用 • 实施的风险评估程序 （1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 （2 ）查阅文件和报告 了解客户及其环境  了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 • 了解的具体内容 （1）目标、战略与经营风险如行业发展、开发新产品 或新服务、业务扩展、新颁布的会计法规、监管要求、 本期及未来的融资条件、信息技术的运用等； （2