出纳岗位实务（第3版）全套PPT课件.ppt

模块5 托收承付结算业务的处理新授课 模块5 托收承付结算业务的处理新授课 模块5 托收承付结算业务的处理新授课 （二）业务处理步骤。 （1）出纳员审核托收凭证（图表5-38）及发票、运单，并与供应部门联系由供应部门经办人员签收，取得收料单； （2）出纳员登记异地托收付款登记簿（略），妥善保管好上述凭证。 模块5 托收承付结算业务的处理新授课 二、购货方承付货款处理 （一）业务 2012年6月19日，上述攀枝花公司的托收承付结算凭证承付期已到，经供应部门确认，承付货款。 （二）业务处理步骤。 （1）出纳员审核供应科填制的费用报销单，查阅异地托收承付付款登记簿的记录，向开户银行承付货款；并在托收凭证上加盖银行付讫印章； （2）制单员根据托收承付结算凭证、发票、运单、收料单及费用报销单编制银行付款记账凭证，并注销异地托收承付付款登记簿，将发票抵扣联交办税员； （3）根据银行付款记账凭证登记银行日记账。 模块5 托收承付结算业务的处理新授课 三、销货方代垫运杂费业务 （一）业务 模块5 托收承付结算业务的处理新授课 （二）业务处理步骤为： （1）审核销售部门人员填制的费用报销单和转账支票存根，查验运货单和购销合同； （2）审核无误后在支票存根上加盖银行付讫印章； （3）制单员根据费用报销单和转账支票存根编制银行付款记账凭证； （4）根据银行付款记账凭证登记银行存款日记账。 模块5 托收承付结算业务的处理新授课 四、销售方向购货方办理托收承付收款结算 （一）业务 模块5 托收承付结算业务的处理新授课 （二）业务处理步骤为： （1）审核业务员转来的销货发票，运货单和购销合同； （2）审核无误后，填制托收凭证，并持托收承付结算凭证、销货发票的发票联、抵扣联、运货单和购销合同前往开户银行办理托收手续； （3）将银行退回的托收承付结算凭证回单联妥善保管好并登记异地托收承付收款登记簿； （4）制单员根据销售发票记账联编制转账记账凭证。 模块5 托收承付结算业务的处理新授课 五、销售方收到购货方承付款 （一）业务 模块5 托收承付结算业务的处理新授课 （二）业务处理步骤为： （1）审核银行转来的托收凭证收账通知联，并与6月15日办理托收时银行的回单联进行核对相符，注销异地托收承付收款登记簿；并在托收凭证收账通知联加盖“银行收讫”印章； （2）制单员根据托收承付收账通知联和回单联编制银行收款记账凭证； （3）根据银行收款记账凭证登记银行存款日记账。 模块6 其他业务的处理 一、教学内容：项目五模块6 二、教学课时：2教时（实践课时2） 三、教学目标：会缴纳税金、兑换国库券、发放工资、支付利息业务处理 四、教学重点： 借款利息、工资发放业务处理 五、教学难点：国库券业务处理 六、教学方法：提问法、讨论法、演示法、情景教学法 七：实验项目：银行收支业务办理 八、英语词汇：税金（TAX）、国库券、TREASURY BILL(短期国库券, 一年之内的)TREASURY BOND（长期国库券） 工资、WAGE(按小时或天计的工资) SALARY（按月计的薪水） 利息、INTEREST 九、教学环境 学习环境： 本节教学内容，需在专用财会模拟实验室进行。 需准备的教具：税收缴款凭证、国库券兑换清单、工资结算表等原始凭证及相关记账凭证。 在教学过程中，一半学生担任单位出纳员，另一半学生担任与其对应的一方，在教师指导下，双方进行分项业务操作，操作结束，由教师检查操作情况并作出评价。 十、授新课 模块6 其他业务的处理 新授课 一、支付税金业务 （一）业务 模块6 其他业务的处理 新授课 模块6 其他业务的处理 新授课 （二）本业务的处理步骤为： （1）审核从银行取得的缴款书、银行扣款凭证，并与上月的增值税纳税申报表、城市维护建设税和教育费附加申报表进行核对，填制费用报销单并经领导审核批准； （2）银行扣款凭证上加盖“银行付讫”印章； （3）制单员根据费用报销单、缴款书、扣款凭证编制银行付款记账凭证； （4）根据银行付款记账凭证登记银行存款日记账。 模块6 其他业务的处理 新授课 二、兑付到期的国库券业务 （一）业务 模块6 其他业务的处理 新授课 （二）业务处理步骤为： （1）出纳员持单位到期的国库券存单到指定银行办理兑换手续； （2）审核银行转来的特种传票并加盖银行收讫章； （3）制单员根据银行特种传票编制银行收款记账凭证； （4）根据银行收款记账凭证登记银行日记账，注销该国库券存单备查簿。 模块6 其他业务的处理 新授课 三、企业通过银行代发职工工资处理 （一）业务 模块6 其他业务的处理