【国家审计实施】流动负债W-09应交税金(增值税明细审计程序表).docxVIP

索引号： （审计机关名称） 应交税金一增值税明细审计程序表 被审计企业： 页次：1 审计程序 执行情 况说明 工作底稿 索引号 .检查增值税纳税资格、计税凭单 （1）检查增值税纳税资格证书，了解企业增值税缴纳情况 ①确定企业纳税人性质。 ②确定适用税率、抵扣金额和方式。 （2）检查被审计企业的计税凭单 ①检查购入货物或接收劳务的一般业务，是否具有增值税专用发票，所购商品金 额与所适用税率计算的增值税款是否一致，有无用普通发票作为增值税进项税额 申报抵扣。 ②核对进出口合同、海关签发的完税证明、代理机构名称和增值税发票，检查进 口业务扣税和记帐的依据是否合规，是否具有注明增值税额的海关完税凭证。检 查被审计企业有无因进出口渠道不合法无法取得合规增值税发票，而通过一些企 业虚开、代开增值税发票，骗取出口退税和计提进项税。 ③检查购进农产品或收购废旧物资业务，是否具有税务机关批准的收购凭证。 （3）检查增值税发票作废、收回是否符合规定。发生退货时，如原增值税发票未 能收回，应检查对方税务机关是否开具了进货退出证明。 .检查增值税进项税 （1）结合存货审计，抽查进货的增值税专用发票抵扣联、付款支票存根上的供货 单位名称是否一致，检查有无票、货、款二方不一致抵扣进项税。 （2）结合应付帐款、其他应付款和存货审计，抽查入库单、运费结算单，检查购 进货物的到站日期、入库日期、付款日期、记帐日期、