某公司《财务审计作业指引》.docxVIP

某公司《财务审计作业指引》 1. 指引概况 目的 评价集团各单位财务部门内部控制的有效性，评价制度（流程）执行落实的效率和效果，促进企业财务制度（流程）的完善及有效实施，降低管控风险。 适用范围 内部财务审计包括集团各单位的财务管理，主要形式为：重要数据核对、整体财务状况、资金管理情况、挂账管理、资产管理、银行结存/现金管理、各项收入、成本、费用核算等。 定义 财务审计方式方法：财务审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，以便准确地得出审计结论和建议。 参与部门 集团各单位、财务管理部及其他部门 各部门 指引中承担职责 被审计对象 1. 负责配合审计工作。 2. 负责提供审计所需要的资料，不得拒绝或不配合审计，特殊情况下无法满足审计日程安排时，必须征得审计监察部同意。 3. 负责针对审计发现问题做出相关说明。 审计小组 1. 组织各项财务审计工作。 2. 编制审计报告。 3. 审计结果的反馈与处理跟踪，后续整改跟踪。 审计监察部 审核审计报告 董事会 1. 批准审计计划。 2. 提出财务专项审计要求。 3. 重大审计问题决策。 4. 批准审计报告。 2. 工作程序 2.1 审计准备阶段 2.1.1 编写审计工作计划。 2.1.2 确定审计对象。 2.1.3 确定审计小组成员。 2.1.4 发出审