材料采购入库、出库、外购调货、销售的业务流程及管理.docxVIP

材料采购入库、出库、外购调货、销售的 业务流程及管理 为了规范公司材料采购、入库、发出、 调货、销售业务， 有利于 公司核算与监督，公司按照市场的需要，制定材料采购入库、出库/外 购调货、销售业务流程。 一、材料的管理 1、材料采购的管理 材料采购必须有采购人员根据公司生产经营材料消耗计划采购。 材料采购必须按规定取得增值税专用发票，对确实不能取的专用发票 的，须事先申请，报领导审批后，方可采购。 材料入库由采购经办人根据外来凭证（银行计算单、供货单位发 票、运杂费等单据核对无误后填制材料入库单，由经办人、部门负责 人签字，库管员根据入库单核对验收，正确后签字入库。经办人经总 经理签字后到财务部门审核报账，做相应的财务处理。 对发票未到的材料货物，月末应根据材料的价值应估价入库， 库管员根据入库单核对验收材料货物无误后，按存货办法进行管理。 待发票账单回来后冲销估价，按照发票账单填制入库单入库。 2、材料发出的管理 生产领用的各种材料，由车间根据生产需要、消耗定额填制领料 单，经部门领导审核签字后仓库办理出库。 二、外购调货管理 外购部门与供应商签订供货合同业务部门申请合同签订报财务登记， 安排资金、外购部采购根据市场需求由业务部门申请，并注明所需品种、规格、方量、 外购部门与供应 商签订供货合同 业务部门申请 合同签订报财务登记， 安 排资金、外购部采购 吨位。报领导审批。 领导审批后交外购部门与供货商签订合同； 合同签订后采购前报 财务登记安排资金。 产品调回后凭发票、账单及运输费用等填制入库单，报领导审 批。 领导审批后，财务按照合同审核，经财务负责人签字后报销。 月末，外购部门将当月调货明细汇总，与财务账核对确认。确 保账账、账实相符。 当月发票账单未回，外购部门与财务说明原因，采取暂先估价 填制入库单的方式入账。待发票账单回来后，先填制红字入库单冲销 以前的估价， 再按发票账单上注明数量、单价、金额填制入库单入账。 协作供货商，按月结算，并注明供货商当月发货时间、品种、 规格、数量、单价、金额以及运输费用等填制入库单。经领导签字， 报财务审核入账。入账后根据领导审批付款单支付货款、运输费。（调 货货款、运输费采取月结的方式） 领导审批后交 外购部门采购 调回货物后凭发票账单、运输费 发票填制入库单，领导审批 财务按照合同审核签字后报销次月， 发票账单到达后， 先冲销以 财务按照合同审 核签字后报销 次月， 发票账单到达后， 先冲销以 前此次估价入库， 再按发票账单填 制入库单报财务入账。 协作供货商按月结算， 注明当月供 货规格、数量、金额、以及运输费 填制入库单入账。 （运输费需发票 报销） 月末调货明细汇总、报 财务核对账账相符 月末， 发票账单未回， 暂按合 同规定的价格估价入账， 月末， 协作供货商、运 输 户 凭领导签字 领款 单，财务审核付款。 三、产成品的财务管理 1、产成品入库：由生产车间填制“产成品入库单”，经质检 检验合格，车间负责人签字，交库管员办理验收入库。 2、销售产品： 仓库根据财务结算印章齐全的发票、提货单办 理发货手续。 3、发生销售退回时：按规定到财务部门办理退货结算手续， 库管员办理验收入库手续。 4、仓库保管员必须依据财务部门审核认可的票据办理发货， 并定期与财务部门对账，做到账账、账实相符、不得以“白条” 抵库。 按照公司核算的要求，财务核算要随时核算销售业务的发 生，款项的收支、往来结算，货物的发出情况，根据公司的具体 情况，制定销售业务管理办法及流程。 1、经营部门销售产品，必须由财务部门开具的发票、临 时提货单交库房后方能提货（发票、提货单必须加盖财务章）。 2、销售外部调货及协作单位产品， 必须经财务登记， 并开 具发票或临时提货单。 3、月末财务按照销售情况汇总，分别计算出开票发货数 量、单价、金额；提货单发货数量、单价、金额。根据不同情况 按财务规定记账。及时核算应收现金、银行存款、应收账款、其 他应收款、应付账款、等。 4、仓库保管员必须依据财务部门审核认可的票据办理发货， 并定期与财务部门对账，做到账账、账实相符、不得以“白条” 抵库。 按照公司核算的要求，财务核算要随时核算销售业务的发 生，款项的收支、往来结算，货物的发出情况，根据公司的具体 情况，制定销售业务管理办法及流程。 1、经营部门销售产品，必须由财务部门开具的发票、临 时提货单交库房后方能提货（发票、提货单必须加盖财务章）。 2、销售外部调货及协作单位产品， 必须经财务登记， 并开 具发票或临时提货单。 3、月末财务按照销售情况汇总，分别计算出开票发货数 量、单价、金额；提货单发货数量、单价、金额。根据不同情况 按财务规定记账。及时核算应收现金、银行存款、应收账款、其 他应收款、应付账款、等。