税务师-税法一-专项练习题-专题三土地增值税.docxVIP

税务师-税法一-专项练习题-专题三土地增值税 共享题干题 （2020年考题改编）A市某机械厂为增值税一般纳税人，2022年3月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下： （1）该厂房于2004年3（江南博哥）月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。 （2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。 （3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。 要求：根据上述资料，请回答下列问题。 [单选题]1.该机械厂转让厂房应缴纳增值税()万元。 A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33 正确答案：D 参考解析：（1）纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的：增值税应纳税额＝[全部交易价格（含增值税）一契税计税金额（含营业税）]÷（1＋5%）×5%。 （2）该机械厂转让厂房应缴纳增值税＝（3100－1560）/（1＋5%）×5％＝73.33（万元）。 （1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载