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Word 备用金管理制度 备用金管理制度1 备用金 〔国际上也称暂定金额〕是企业、机关、事业单位或其 他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、 零星选购、零星开支等用的款项。预支备作差旅费、零星选购等用的 备作金，一般按估量需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。对 于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金 负责人根据规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。 1、备用金借支管理 〔1〕企业各部门填制 “备用金借款单”，一方面财务部门核 定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。 〔2〕各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特别 需要应由企业部门经理核准。 〔3〕各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财 务部门备用金管理人员 〔出纳员〕手中，冲转借支额或补充备用金。 2、备用金保管 〔1〕备用金收支应设置 “备用金”账户，并编制 “收、支日 报表”送交经理查看。 〔2〕备用金定期依据取得的发票编制备用金支出一览表，准 时反映备用金支出状况。 第 1 页 Word 〔3〕备用金账户应做到逐月结清。 〔4〕出纳人员应妥当保管各种与备用金相关的各种票据。 备用金的管理不管采纳何种方法，都应严格备用金的预借、使 用和报销的手续制度。 3、备用金预借、使用及报销流程 4、备用金的会计核算 〔1〕预付及补充备用金时借：其他应收款――备用金贷：银 行存款 〔2〕经审核报销时 借：制造费用、管理费用等。 贷：其他应收款――备用金。 〔3〕收回备用金余额时 备用金管理制度2 1、目的：为了加强项目部备用金的管理，提高资金利用效率， 有效掌握资金占用，特制定本制度。 2、名词解释：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开 支、业务选购、差旅费等以现金方式借用的款项。 3、实行备用金制度有利于各部门工作人员主动敏捷地开展业 务，从而提高工作效率，但必需做到专款专用，不得挪用和贪污，一 经发觉严厉 处理。 4、本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。 第 2 页 Word 5、备用金借款和报销手续 5.1工作人员需临时借用备用金时，先到财务部办事处索取 “借款单”，财务人员依据实际需要向借款人发放 “借款单”，一式 三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、 借款用处和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负 责人签字批准后，方可到财务部办事处办理借款手续。财务人员审核 签字后的 “借款单”各项内容是否正确和完好，经审核无误后才能办 理付款手续。 5.2借款人员完成业务后应在三日内到财务部办事处索取 “报 销单”，填写好 “报销单”的各项规定内容，并经主管经理审批后， 再将 “报销单”返回财务部办事处，财务人员依据财务制度规定仔细 审核，审核无误后，办理报销手续。 5.3借款人办理报销手续时，财务人员应查阅 “备用金”台账， 查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应准时付现退还本人， 对报销后低于备用金金额款项的`，应让其退回余额以结清原借款单 所借账款。 6、备用金的管理 6.1因业务缘由长期借用备用金的人员可由财务部办事处依据 实际状况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门 必需设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必需妥当保存支付备 用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种 零星支出。 第 3 页