顺丰内部审计案例分析.docx

顺丰内部审计案例分析 一?关于快递公司内部审计的背景和意义 近年来我国快递业发展迅速,据中商情报网资讯:2017年1——7月,全国邮政行业业务收入(不包括邮政储蓄银行直接营业收入)累计完成3575.7亿元,同比增长23.8%;业务总量累计完成5074.4亿元,同比增长32.7%?2017年7月,全国快递服务企业业务量完成32亿件,同比增长28.4%;业务收入完成391.7亿元,同比增长25.8%?由于社会资本的快速注入,外部力量的加持,快递行业的各大快递公司先后相继选择了,上市?2017年2月24日,作为快递业名声最大的“巨头”顺丰也终于选择了上市A股,公司名由“鼎泰新材”正式改名为“顺丰控股”?随着我国快递行业的迅速的发展壮大,内部审计制度和流程日趋规范化,其在物流企业财务监督管理中的作用越来越明显?内部审计在发现企业内部控制漏洞,帮助优化企业内部管理,使企业实现其治理目标和业务目标方面发挥着重要作用?完善快递公司内部审计制度,对于企业自身做得好,实现内涵式发展,提高物流服务的整体水平,在新环境中提高自身的竞争力具有重要意义? 二?快递公司内部审计常见问题 (一)快递公司内部审计人员素质较低 目前,我国内审人员基本.上都是传统的财务人员?然而,审计岗位与传统的对账处理?产品成本会计之间存在一定差异,对审计人员的要求也较高?审计不是简单的会计工作,而是需要管理?决策和监督都融合在一起的复合型金融人才?作为一门跨越性的学科,审计对人才的要求相对较高?中国快递公司工资较低待遇较差,基本不能引进专业审计人才,缺乏优秀而专业的审计人才,人才基础薄弱? (二)快递公司管理者重视程度不足 我国的快递企业大多是民营企业,内部审计这一项工作更是没有真正的展开起来,管理水平存在较大差距和漏洞?企业管理者认为设立内部审计部门会增加成本,所以一旦财务方面出现大的漏洞或经营方面出现大的风险的时候,管理者没有任何的应对准备,事态严重可能让企业走向灭亡? (三)快递公司内部审计功能偏向性较大 现代快递公司的发展时间短不成熟,其内部审计制度的建立如大多数民营企业一样还不够完善?建立起来的内部审计制度功能偏向性大,依旧仅着重于传统财务审计?由于快递行业的每一笔订单都和公司的质量与发展紧紧相关联,因此内部审计制度中需要含有对公司每一笔订单的下落,运作过程等具体基层行为的监督与审查? 三?快递公司内部审计问题的对策建议 (一)加强审计员工 1.对员工审计素质加强培养?快递行业发展迅速,但是内部审计人员却严重短缺,快递公司内部审计人员多由财务部人员兼管?这里就会有一个问题,传统的财务审计是不会对经营和运营一块审计的?并且,因为快递公司对于公司内部审计人员的自身素质提高没有重 视,导致审计人员的技能与专业结构跟不上公司和社会的发展要求? 2.定期对审计员工进行专业培训?由于快递公司自身的特殊性(营业网点多,从业人员的量大以及流动性大),因此公司需要大量的审计方面的专业人员?公司定期对内部审计人员进行培训,这不仅可以缓解急需专业审计技术人员的燃眉之急,还可以有时间培养更多的 专业审计人员,有助于公司的发展? (二)完善审计部门 1.完善的内部审计制度?刚建立内部审计制度时,可以先设立一个领导小组,或者由其他部门如财务部门?销售部门等部门的主管组成一个审计委员会,这样能对内部审计工作进行统筹安排,同时还能兼顾到公司的正常运转,利于内部审计工作的推进?在公司事务较为繁杂时,可以将部分内部审计工作交给有资格资质的会计事务所,这样做可以提高内部审计工作的质量与效率,还可以减少其他因素的影响,使审计结果更加的公正客观可靠? 2.改进内部审计方式方法?应加强审计技术和现代信息化建设?在互联网时代,各种新技术?新产业?新应用层出不穷,快递公司信息化程度也在不断提升?快递公司应该跟上发展的需要,需要对传统的审计方式进行更新,创新,去建立公司自身现代化的数据平台,审计平台,优化内部审计系统,能够及时地发现问题,加强提高审计部门的审计能力和技术水平?接轨大数据时代和云环境? (三)提高管理层对内部审计制度的重视 提高管理层对内部审计制度的重视程度,公司的发展才能更加壮大?要努力争取管理层从被动接受到主动关注审计工作的进行,同时对企业管理层灌输内部审计的重要性,这样内部审计人员的地位才能得到提升?许多快递公司刚上市,面临着新环境?新风险,更应当提高公司对内部审计的重视程度,尤其是管理层,这样才更有利于快递公司今后积极发展?