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水资源需求管理项目财务制度手册 本项目财务制度手册旨在规范项目经费的使用和管理，确保项目经费的合理利用和安全保障。本手册适用于所有参与该项目的单位、人员及相关方。 一、经费来源 1. 政府拨款：本项目经费的主要来源为政府拨款。政府下达的拨款应按照规定用途使用，不允许用于其他用途。 2. 捐款：本项目可以接受来自社会各界的捐款，捐款需经过财务部门确认并登记，如有特殊情况需要使用捐款，需经过项目主管部门批准。 3. 其他收入：项目可能会产生其他收入，如应收账款等，所有收入均应当用于项目建设和管理。 二、经费使用 1. 经费管理：项目经费应由财务部门统一管理，不得为个人或某部门单独管理或占用。 2. 经费使用预算：项目综合计划经费使用预算由项目主管部门拟定，需要经过经费部门审核批准后方可执行。 3. 管理制度：项目经费的支出应按照国家、民主、法定、科学的原则进行管理，严格执行会计核算、财务报告、审计监督制度。 4. 会计报表：项目的会计核算和财务报表应当按照相关法律法规要求进行编制和填报，财务部门应加强对会计核算和财务报表的监督和管理。 5. 支出审批：项目经费支出需要经过项目主管部门审核批准，并填写相应的支出申请单和发票、凭证等，财务部门应当认真审核并保留相关记录。 6. 税务管理：项目经费支出涉及到的税务问题应按照相关法律法规进行处理，如需申请税务优惠等特殊政策，需经过财务部门负责人审批同意后方可进行。 7. 经费管理文件：项目经费的支出记录应当由财务部门保存，并开展经费使用资料的归档管理。 三、经费监督 1. 会计核算：项目所有经费应按照规定进行会计核算，财务部门应对每笔经费进行日常核算，并编制相关财务报表和资料，及时将核算结果和报表送到主管部门。 2. 稽核：项目应定期进行经费稽核工作，确保经费使用的合法性和规范性，如发现经费使用存在问题，需及时报告上级主管部门并开展整改工作。 3. 监督检查：项目经费应定期接受上级主管部门的监督检查，如因经费问题被发现，需及时整改并向上级主管部门反馈整改情况。 四、经费处置 1. 年度结转：项目每年结束后，应当对经费进行结转处理，财务部门应当根据会计法律法规对项目经费进行结转处理，并编制相应的财务报表。 2. 剩余经费：项目结束后如有剩余经费，应当按照规定进行处置。如有相关政策规定，应按照规定进行退还或上缴，如无规定，应当按照相关程序进行处置。 3. 不合理支出：如因项目经费管理存在不合理支出等问题，应当及时进行调查核实，并进行整改处理，如有违法违规行为，财务部门应当按照规定严格处置。 五、责任追究 对于违反本制度规定或者其他法规的行为，应当按照有关规定追究责任，并按照有关规定处理，如造成经济损失，应在一定范围内承担经济责任。 六、附则 本制度由项目财务部门负责制定和修改，如有修改，需要经过项目主管部门审核批准后方可执行。如与其他制度存在冲突，以本制度为准。本制度自审批通过之日起实行。