国企集团有限公司所属企业人工成本及工资总额管理办法.docxVIP

某集团有限公司 所属企业人工成本及工资总额管理方法 第一章 总则 第一条 为进一步深化收入分配制度改革，促进企业高质量量进展，引导企业关注人工成本的投入产出，加强人力资源规划，提升人工成本效率，依据《某市人民政府关于改革国有企业工资确定机制的实施建议或意见》（XX号）、《某市国资委市属国有重点企业工资管理实施方法》（XX号），结合集团公司实际，制定本方法。 第二条 本方法适用于集团公司出资的全资企业、控股企业，以及具有实质控股权的企业。 第二章 目标和原则 第三条 人工成本管控的总体目标。“两低一高”，即优化人工成本总量和结构，原则上使人工成本占总成本的比重逐年降低，逐步达到行业先进水平；通过搞活企业内部分配提高职工或员工工作乐观性，促进企业削减用工提升效益，进而实现劳动分配率逐年降低，人均收入逐年提高。 第四条 人工成本管控的基本原则。 （一）市场化原则。进一步确定企业的市场主体地位，建立和完善与市场相适应的工资分配秩序。 （二）对标管理原则。企业的劳动分配率、人事费用率等人工成本指标，要坚持纵向对标和横向对标。 （三）效益效率原则。人工成本和工资总额的多少与效益效率紧密结合，同向联动。 （四）分类管理原则。依据企业经营状况，对企业进行分类管理。 （五）双重管控原则。集团对人工成本和工资总额进行双重管控，人工成本管理实施初期，为实现平稳过渡，以工资总额调控为重点，兼顾人工成本的调控。 第三章 职责与流程 第五条 管控职责。 （一）集团人力资源部职责 1. 负责拟定或修订所属企业人工成本管理方法； 2. 负责审核所属企业年度人工成本预核准方案、年度人工成本清算结果，提出建议建议或意见； 3. 负责归口管理集团人工成本管理的所有工作事务； 4. 负责指导所属企业人工成本调控管理工作。 （二）集团财务部职责 1. 负责指导所属企业规范人工成本核算； 2. 负责审核、确认所属企业人工成本调控相关财务指标，提出建议建议或意见。 （三）所属企业职责 1. 负责落实集团人工成本管理方法并制定本企业人工成本管理方法； 2. 负责完善本企业薪酬分配制度、福利制度以及与人工成本相关的费用支出管理制度； 3. 负责依照会计准则和相关规定核算人工成本，并定时进行统计和分析； 4. 负责本企业人工成本和工资总额预算编制和清算工作，并按企业内部决策程序审批确定后报集团审定； 5. 负责指导所属企业开展人工成本管理。 第六条 管控流程。 （一）预算申报。所属企业依据年度生产经营目标和估计达成的经济效益，结合企业薪酬分配制度、人力资源规划等，依照人工成本的组建和人工成本确定要求，编制人工成本预算。填报《人工成本和工资总额预算申报表》（见附件1），将申报表、预算编制说明及相关资料文件资料报集团人力资源部。 （二）预核准。集团人力资源部依照集团预算审核程序批准后，向企业下达《人工成本和工资总额预核准表》（见附件2）。 （三）预算跟踪。企业应当依据集团审批后的人工成本预算开展日常管理活动，每季度对预算的执行状况进行分析、评估，重点跟踪人工成本的预算外项目支出和预算超支状况，形成人工成本评估报告（包括与上年度同期比较、当年度预算执行状况、相关考核指标履行状况的分析等），提出人工成本管理的改进建议方案。集团对人工成本和工资预算的执行状况进行动态检查、评估，对异常状况进行分析，并及时提出改进建议和方案。 （四）人工成本和工资总额清算。在人工成本核定周期终止后，企业填报上年度《人工成本和工资总额清算申报表》（见附件3）和使用说明及相关资料文件资料。集团人力资源部依据企业《人工成本和工资总额清算申报表》和审计确认后的财务报表数据，依照人工成本的确定方式，确定企业的人工成本和工资总额数据，并提出人工成本、工资总额的清算建议，按集团内部决策程序审批确定后，向企业下达《人工成本和工资总额清算表》（见附件4）。 人工成本和工资总额预决算纳入企业财务年度预决算，与年度财务预决算相衔接一并报送。其中企业管理本部工资总额预决算在企业预决算内单列。 第四章 人工成本及工资总额的确定 第七条 人工成本以会计年度为一个管理周期。 第八条 人工成本包括工资总额、社会保险费用、福利费用、教育经费、劳动爱护费用、住房费用和其他人工成本支出（人工成本的具体组建见附件5）。 第九条 企业人工成本，以上年劳动分配率和当年增加值（相关名词释义见附件6）为依据，参考企业上年实际发生的人工成本，依据企业经营性盈亏（指剔除非常常性损益后的经营成果）及其波动状况，分类确定。 （一）经营性盈利企业 连续盈利3年及以上的经营性盈利企业，以企业上年度劳动分配率和当年增加值确定当年人工成本。增加值比上年增长的，人工成本的增长幅度不超过增加值的增长幅度，但最高增长幅度不超过15%；增加值比上年削减的，人工成本按增加值下降幅