《中国税制教学课件》第十二章 税收征收管理.pptxVIP

应用性本科教材《中国税制》;第十二章;本章主要内容;第一节 纳税服务与纳税人权利;（二）纳税服务的基本原则

1．树立平等理念。

2．满足合理需求。

3．坚持统筹协调。

4．实现经济效能。;（三）纳税服务的基本目标;（四）纳税服务的内容;第二节 税务登记管理;一、税务登记的种类和方法;2．开业税务登记的时间和地点

（1）从事生产、经营的纳税人，领取了营业执照的，应当自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。

（2）从事生产、经营的纳税人，未办理营业执照但经有关部门批准的，应自有关部门批准设立之日起30日内办理税务登记。

（3）其他纳税人应当自依照法律、法规的规定成为法定纳税人之日起30日内办理税务登记。;（二）变更税务登记;·2．变更税务登记的时间和地点

·纳税人在工商行政管理机关办理了理注册登记的，应自变更工商登记之日起30日内

，向原税务登记机关申请办理变更税务登记。

·纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申请办理变更税务登记。;（三）注销税务登记;二、税务登记证的使用和管理;三、税务登记证的验证和换证;第三节 账簿、凭证管理;（二）账簿、凭证保管;二、发票管理;第四节 纳税申报与税款征纳;（二）纳税申报的期限;（三）纳税申报的方式;二、税款征纳;2．税款缴纳方式

（1）转账缴税

（2）自核自缴

（3）支票缴税

（4）现金缴税

（5）信用卡缴税

（6）税银一体化缴税

（7）邮寄缴税。;（二）纳税期限;（三）多缴税款的退还;（四）少缴税款的追征;第五节 税收保全与强制;（一）纳税保证人资格;（二）纳税担保范围;·2．适用纳税担保的情形：

·（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

·（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。

·（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。

·（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。;二、税收保全;（二）实施保全的前提;（三）保全的内容;三、税收强制;（二）税收强制执行措施实施的形式;第六节 税务检查;4．询问纳税人、扣缴人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；

5．到车站、码头、机场、邮政企业及分支机构检查纳税人托运、邮寄的应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；

6．查核从事生产、经营的纳税人、扣缴人在银行或者其他金融机构的存款帐户。;二、税务检查的方法;第七节 纳税评估;二、纳税评估的对象;三、纳税评估的方法;5．根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人应纳相关税种的异常变化；

6．应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；

7．通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗

、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。;四、评估结果的处理;五、纳税评估的法律效力