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医药销售企业在运营资金管理中存在的问题及措施分析

摘要：医药产业属于公认的具有发展前景的国际化高技术产业，也是世界贸易增长最快的朝阳产业。2021年我国共有医药批发企业1.34万家，药品零售连锁企业6596家，全国药品销售市场达到5449亿元规模，同比增长7.4%。从销售规模上看，有5家医药销售企业销售总额超100亿元，33家企业规模在10亿～100亿元间。医药销售企业的运营资金管理，是推动企业发展的关键内容，伴随社会对医药销售企业的关注度提升，剖析运营资金管理措施势在必行。医药销售企业运营资金管理中还存在对运营资金管理认识不足、企业库存资金的占比过大等问题，为解决相关问题，可从加强对运营资金管理的认识、强化医药销售企业库存管理、科学利用商业平台及信用体系、严格落实运营资金预算管理等措施上落实。

关键词：医药销售企业；运营资金管理；问题；对策

企业的财务管理属于系统化概念，囊括内部控制、利润分配、运营资金管理、资产购置等，运营资金管理占重要地位。对医药销售企业发展而言，运营资金管理不仅是其管理重点，还会直接影响到企业的偿债能力、营利能力及风险管控能力，甚至决定企业是否能在激烈的市场竞争浪潮中顺利生存。国外学者Smith曾研究论述：防范企业资金链断裂的关键，就在于强化运营资金的管理。足以证明企业运营资金管理的必要性及价值。但从实际调查可知，我国实务界对企业运营资金管理的研究存在不足，且部分医药销售企业的实际运营资金管理水平低下。本次研究结合实际，探究运营资金管理相关内容，有重要现实意义及指导价值。

一、运营资金管理概述

（一）运营资金含义及特点

运营资金（workingcapital），也常被称作是营运资金、运用资金，国外也将其称作是营运成本。我国学术界针对运营资金的含义有多种，可总结为流动资产减去流动负债后的净额，其有关要点如图1。因此，本质上企业的流动资产、流动负债发生变化，都会导致运营资金水平有所增减。通常企业的运营资金涵盖以下特点：第一，周转期短。周转期指在企业各项经营活动中，资金周转的期限。第二，波动性。当前市场经济面临内外部多种因素影响，因此企业的营业销售收入也势必会受到影响，最终导致企业的运营资金产生波动。第三，企业发展不同时期下，运营资金有一定变动性。对于多数商业企业而言，运营资金的循环指企业向外借入资金或是投资人原始投入的资金购买原材料投入生产形成在产品、半成品、产品，并将产品销售形成应收账款，再收回账款得到现金，形成循环往复。第四，资金来源途径多元性。

（二）运营资金管理理念

因运营资金本身具有特殊性，导致企业的运营资金管理属于复杂性过程。企业的运营资金管理应当基于科学、合理的思想理念下来有序开展。因此要提前明确运营资金管理的基本理念。第一，风险理念。在当前商品经济社会环境下，企业所处环境和财务管理具备复杂性，再加之人们对于未来的认识及控制有局限性，企业的资金管理遭遇一定风险在所难免。企业运营资金涉及企业经营不同环节，具体可从流动资产管理、流动负债管理上来采取措施。第二，成本理念。运营资金管理中也要充分考虑到成本因素。第三，效益理念。企业发展追求的是稳定的利润，也是其生存的关键。运营资金管理效益雖重要，但要注意不可盲目追求效益，要尽可能将风险控制在较低的程度中再保障效益，以减少发展风险。

二、医药销售企业运营资金管理重要性

以医药销售企业为例，企业中的运营资金管理本质上属于财务管理内容，其在新时期下的重要性愈发突出。第一，保障企业各经营环节的通畅连接。和大多数企业相同，在医药销售企业的总资产中，实质上流动资产、流动负债占据较大的比重，且有着易变性、波动性的特征。在医药销售企业日常的经营活动（如采购药物、生产、销售药物）中，各循环中的运营资本都在现金、实物中循环变换，且数量大，都需要通过强化管理来发挥出资金效益，让医药企业的生产经营及活动能正常运转。第二，能促进企业内部管理水平提升。作为企业财务管理不可缺失的内容，当前运营资金管理愈发成为医药销售企业领导重视的要点。通过落实对运营资金的管理，能避免企业出现对资金的不正常使用，或是导致资金流失，强化了对企业内部的管控。第三，能优化企业的资金结构，挖掘资金运用价值。医药销售企业领导及财务人员要准确把握住运营资金管理的度，一方面，运营资金不可过多，以免造成浪费阻碍企业发展；另外也要注意确保资金的量，防止因资金不足而影响医药企业的正常运转，甚至给企业发展造成风险。

三、医药销售企业运营资金管理现状——以AA企业为例

（一）AA企业简介

医药销售企业AA成立于1993年，经营范围涵盖药品（中成药、化学药制剂、化学原料药、抗生素）的批发、药品进出口、医疗器械销售、健康咨询服务等。企业具有药学、临床医学等专业专科学历及以上学历人员超70%，执业药师资质人员5%，具备相关技术