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企业会计内部控制管理存在的问题及对策

摘要：随着市场经济的不断发展，现阶段各行各业之间的竞争也变得越发激烈，企业之间的竞争不仅仅是市场份额的竞争，还包括企业的核心竞争力和内部控制管理的竞争，因此企业的生存环境变得越发复杂。对于企业来说，做好企业内部控制和风险管理工作可以有效规避企业竞争中的内在风险，为企业的可持续发展打下基础。文章通过分析企业在经营中可能存在的内部风险和缺陷，探讨相应控制和管理策略。

关键词：企业会计；内部控制；管理；问题对策

一、概述内部控制的定义和意义

（一）内部控制的定义和范畴

内部控制制度的主要目标是保证企业能够依法经营，防止财务舞弊，从而提高企业的运行效率，对其进行科学、有效、规范的评价与约束。加强对财务管理人员的监督与控制工作，使其更加合理，既可以避免不良行为的发生，又有利于会计管理工作的高效规范开展。内部控制具有全面性、持续性、系统性、规范性和协调性等特点。全面性是指内部控制必须覆盖企业内部的各个管理领域，确保企业内部各个环节的运作有序；持续性是指内部控制必须长期稳定地运行，确保企业的运行稳定性；系统性是指内部控制必须有一个完整的管理体系，涵盖企业内部的各个管理层面；规范性是指内部控制必须符合国家法律法规的规定，确保企业经营合法合规；协调性是指内部控制必须协调各个管理领域之间的关系，确保企业内部的管理体系协调运行。

（二）内部控制的作用和意义

从定义上讲企业内部指企業在管理的时候，根据企业的发展目标和经营战略，选择合理地控制内外部经营手段和管理方式。尤其对于大型企业来说，内部的管理本身都比较复杂，全面落实控制内容和形式的优化，帮助企业尽可能规避自身和行业风险，建立一套符合企业经营和发展的管理制度。

企业内部控制和风险管理的本质目的是在不影响企业的经济和社会效益的前提之上，进行科学合理的管理和风险防控，通过一系列的政策调整降低企业在运营中的各项风险，提升企业的各项效益，将企业的内部控制与企业风险管理有机结合起来，达到帮助其全面实现内部控制和风险管理的目标，不论是内部控制还是风险管理都需要加大对细节的管理力度，因为风险往往是跟随着企业的经营状态而发生变化的，一个合理清晰的风险控制目标才可以最大限度保证企业的风险控制效果。

内部控制是指企业内部对财务、经济、管理等活动实施的计划、组织、指挥、控制、检查和评价的过程。它的作用和意义非常重要，可从以下方面来解释：

首先，内部控制可以保证企业的财务信息真实性和准确性。通过建立和完善内部控制机制，企业可以有效地控制内部的财务活动，从而避免财务信息出现虚假和错误的情况，保证财务信息真实、准确和可靠。其次，内部控制可以避免企业内部的欺诈和误操作。内部控制可以规范企业内部的管理体系，避免出现违规操作和欺诈行为，从而保证企业内部的风险得到有效控制，避免企业出现重大损失。

另外，内部控制可以促进企业的经营管理科学化和规范化。通过内部控制的建立和完善，企业可以规范自己的管理流程和程序，从而提高经营效率和管理水平，促进企业的可持续发展。

最后，内部控制可以增强企业的信用度和市场竞争力。内部控制可以有效地控制企业内部的风险和错误，保证企业的经营活动合法合规，从而增强企业的信用度和市场竞争力，提高企业的品牌价值和影响力。

二、企业会计内部控制的基本框架

（一）企业内部控制的要素

企业内部控制要素主要指控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。它们相互联系、相互依存，共同构成了企业内部控制的基本框架。

控制环境是企业内部控制的基础，是企业内部控制的文化和氛围。一个良好的控制环境能够促进企业内部控制的有效运作。企业应该建立积极向上的文化，树立正确的价值观和理念，制定合理的奖惩制度，建立良好的内部沟通机制，加强人员培训和教育，增强员工的责任感和自觉性，从而营造出一个透明、公正、规范的管理环境。

风险评估是企业内部控制的核心，是根据企业内部的风险特点和风险程度，对企业内部的各种管理活动进行风险评估和分类。企业应该制定适合自己的风险评估方法和体系，对企业内部各种管理活动进行评估和分类，并采取相应的控制措施和风险管理策略，从而确保企业的风险得到有效控制。

（二）企业会计内部控制的组成部分和执行机制

企业会计内部控制的组成部分和执行机制是企业内部控制的重要组成部分。企业会计内部控制的组成部分主要包括会计核算、财务报告、内部审计、内部审核等方面。下面详细介绍企业会计内部控制的组成部分和执行机制。

会计核算是企业会计内部控制的基础。企业应该建立科学的会计核算制度和方法，制定合理的会计政策，规范会计处理和核算流程，确保会计核算准确无误。同时，企业还应该对会计核算过程进行监督和检查，及时发现和纠正会计处理中的错误和偏差。

财务报告是企业会计内部控制的重要组成部分。企业应该按照会计准则和法律法