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云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。——《王实甫》
题目：【资料】
20×2年4月，某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计。有关货币资金业务审计的
情况和资料如下：
资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。
（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。
（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主
管审批后方可办理。
（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
资料2：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为
证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
资料3：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：
（1）4月l6日临近下班时进行监盘。
（2）事先未通知财务部门。
（3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。
（4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿
留存。
资料4：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：
（1）4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2243.30元。
（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；
二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金
额合计2200元。
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以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》
非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
资料5：审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，
决定采取进一步审计程序进行追踪。
根据上述资料，完成下面的选项。
1．（多项选择题）“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
选项A：支票和印章由出纳员统一保管
选项B：会计人员直接办理3万元以下的付款业务
选项C：出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
选项D：会计主管定期编制银行存款余额调节表
答案：支票和印章由出纳员统一保管,会计人员直接办理3万元以下的付款业务
题目：2．（单项选择题）“资料2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性，审计人
员应重点审查的收付款业务期间是：
选项A：年度资产负债表日当天
选项B：整个会计期间
选项C：上一个会计期间
选项D：年度资产负债表日前后数天
答案：年度资产负债表日前后数天
题目：3．（多项选择题）“资料3”中，审计人员对库存现金进行监盘的程序正确的有：
选项A：临近下班时进行监盘
选项B：出纳员清点现金
选项C：采用突击方式
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云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。——《王实甫》
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