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S食品公司销售环节的内部控制问题及对策研究

目录

1前言 1

TOC\o1-3\h\u2内部控制相关理论介绍 1

2.1内部控制的内涵 1

2.2内部控制的作用 2

3S食品公司销售环节内部控制存在的问题 3

3.1S食品内部结构混乱 3

3.2S食品人力资源分配混乱 3

3.3S食品成本分析不足 4

3.4S食品应收账款分解不到位 4

3.5S食品合同审核力度不足 5

4S食品销售环节内部控制的改进措施 5

4.1S食品加强审计监督工作 5

4.2S食品重视企业文化，明确分工 5

4.3S食品制定预算计划 6

4.4S食品加强销售收款一体化 6

4.5S食品重视合同审批环节 7

5结论 7

参考文献 9

1前言

内部控制说的就是企业在日常的产品生产和运行的过程中，对自己公司内部的各个部门进行管理及制约。一个企业要想持久发展，必须要全方面实行内部控制，全方位熟悉和把控公司内部，特别是财务、资产等关键部位，内部控制可以说是一个公司长远发展的核心制度，在公司各部门建立完善内部控制体制，如此才能让企业发展起来，更重要的是建立起一套符合自身发展、立足于企业内情的内部控制体系，企业在不断解决自身问题和即将发生的问题才能进行更好更快发展和即将产生的的问题一一解决，才有可能在这个市场经济高度发展的的时代下稳步向前发展。

位于石家庄市的S食品有限公司就是这样一家专门生产熟肉制品和蔬菜制品的大型出口外贸企业。S食品有限公司是一家有着进出口经营权的企业，整个公司发展迅速，基础设施完备，拥有设备完善，而且是一家具有出口能力的现代化绿色食品加工厂。S食品公司于2001年通过了ISO9002质量体系认证。S食品有限公是一家资历深厚的食品加工企业，主要生产有：各种样式的牛筋产品、猪肉卤制熟肉制品及各种营养蔬菜制品。公司产品在国外销售，如德、意、美等欧美国家。产品在国外口碑较好，声誉良好。虽然如此但是在该公司的主要的销售环节，还是存在着很严重的控制缺失、管理缺陷和管理漏洞，这些潜在的难题依然有碍于这家公司的经济运行，使得公司很难施展经营目标。至此，我们必须要针对S公司的产品销售，以及内部控制等方面存在的严重问题进行深入的研究，并且要提出相应的改进措施，利用科学的举措堵漏补缺、节约资源，树立和完善内部控制制度体系，不断提高企业的自身竞争优势，方可实现企业的长久战略目标。

2内部控制相关理论介绍

2.1内部控制的内涵

内部控制指的就是不同企业在产品的生产经营时的生产效率、经济收益。当然，在实现它们的同时也要符合相应的国家规定，从而可以更加准的确定接下来要对企业内部的各种业务制定的各种方针、生产流程、产品评价、内部调整等。从而使它快速而有效的融入到企业经营活动的各个过程当中。因此包括对环境控制和风险等方面的评估、监管部门监察过程、信息部门中信息的获取等一系列因素，要尽可能地适用于这个企业的各个方向，各个层面，最重要的是要涵括公司的董事层面、管理层面和实施基础人员等。

一九九二年，美国反对虚假财务报告委员会，对下属的内部控制专门研究委员会发起了机构委员会（英文简称为COSO），该委员会对内部控制进行专门课题性研究分析后，提出了一份名为《内部控制—整体架构》专题报告。此后，又经过多次改进及修订，COSO委员会在一九九四年对外发布了此报告的修改版，相较于之前的版本，内容上加大了内部控制涉及的实施范围，且提出了确保公司财产物资安全方面的把控，这版报告广受业内人士的认同，同时获得了国家审计政府单位的肯定。

美国COSO委员会在2003年7月，公开发布《企业风险管理——整合框架》专题报告，此报告中提到关于企业风险控制的整合架构主要涵盖了经营活动、战略目标、报告以及合理合规这四大目标；其包含的8个要素分别是目标、环境、风险举措、风险评价、事项分析、控制活动、监督、交流沟通以及信息；还涵盖了业务单位、子公司、主体层面、分布这4个层次。风险管理包含于内部控制，也可以说是内部控制的一个必经过程。企业的核心管理者、中阶管理人员以及底层职工都会在一定程度上影响企业的全面风险管理。多方面因素影响着内部控制过程。例如，公司人员层次的不同，这可以使企业更好的进行内部管理，使其尽可能的避免错误的发生。如果存在风险错误也能做到及时的调查控制，使企业得以更好的长久发展。

2.2内部控制的作用

企业在发展过程中，内部控制尤为重要，其涉及主要内容包括公司内务管理、财务的必要控制这两个方面。企业要想完成最初定下的生产运营目标，那么在企业进行内部控制过程中的各方面都要达到既定的标准。目前，各个企业之间的正进行着激烈的竞争，实行内部控制对企业经济体系的发展与进步是