内部控制开题报告.doc

**大学

本科毕业设计（论文）开题报告

题目中铁十四局在内部控制中

存在的问题及解决方案

学院名称

专业班级

学生姓名

学号

指导教师

填表时间：2010年4月28日

填表说明

1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。

2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效。

3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印。

4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料（一般不少于2篇）。

5.开题报告作为毕业设计（论文）资料，与毕业设计（论文）一同存档。

设计（论文）

题目

中铁十四局在内部控制中存在的问题及解决方案

设计（论文）

类型（划“√”）

工程实际

科研项目

实验室建设

理论研究

其它

√

本课题的研究目的和意义

目的：中铁十四局作为一个大型国有建筑企业，随着本公司每年的承揽任务、完成产值额迅速增高,但与之相对应的却是盈利水平持续走低。除了要考虑市场竞争激烈、建筑材料价格波动等外部因素外,还应当从本公司内部管理方面尤其是内部控制方面进行深刻的反思。本文目的在于利用比较完善的COSO内部控制框架来改善本公司的内部控制管理,使得公司能够防范经营风险，提高效率、降低成本、堵塞漏洞。

意义：内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。可以说，内部控制的健全、实施与否，将是本公司经营成败的关键。通过深入观察中铁十四局内部控制现状，结合施工建筑企业的实际，在所学知识的基础上，利于COSO框架简略分析找出公司内部控制漏洞，并提出简单解决方案，能够增强本公司在国有建筑企业的行业的竞争力。而且随着企业规模的扩大、从其重要性越显著。

本课题的主要研究内容（提纲）

1引言

1.1研究的目的和意义

1.2国内外研究的现状

2内部控制理论概述

2.1内部控制的一般原理

2.1.1内部控制的定义及要素

2.1.2内部控制的演变及发展

2.2COSO内部控制框架

2.2.1控制环境

2.2.2风险评估

2.2.3控制活动

2.2.4信息与沟通

2.2.5监察

2.3中国内部控制的发展情况

3利用COSO框架中铁十四局内部控制现状及存在的问题

3.1中铁十四局公司概况

3.1.1公司简介

3.1.2公司经营管理状况

3.2利用COSO框架分析中铁十四局内部控制存在的问题

3.3.1控制环境：组织形式和机构设置不合理

3.3.2风险评估：内部控制制度不健全，信息失真严重

3.3.3控制活动：内部控制制度不健全以及实施不力

3.3.4信息与沟通：信息失真沟通不畅

3.3.5监察：内部控制监督不力，内部审计部门形同虚设

4在COSO框架下改善中铁十四局内部控制的解决方案

4.1确立正确的内部控制目标

4.2构建系统化的内部控制体系

4.2.1选择正确的管理理念，营造良好的内部控制环境

4.2.2增强风险管理意识，建立风险控制系统，实行全面风险管理

4.2.3完善企业内部控制环境加强企业财务内部控制

4.2.4应用先进的计算机技术,实现企业管理信息化透明化

4.2.5加强内部监督,实行会计委派制和企业内部审计制度

5结论

参考文献

致谢

文献综述（国内外研究情况及其发展）

进入20世纪90年代，国际上对内部控制的研究进入一个新的阶段。1992年，美国COSO委员会发布的内部控制整体框架，构建了由三个目标和五项要素组成的内部控制整合框架。该框架的发布和广泛采用标志着内部控制开始成为企业整个管理体系的有机组成部分，同时该框架也为企业内部控制评价提供了指导。

自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的推行，出台了相关的内部控制规范，其中一些规范对内部控制评价也做了相应的规定。1996年，财政部发布《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》。该准则是从制度基础审计的角度要求对企业的内部控制进行评价，要求注册会计师审查企业的内部控制，并对内部控制的定义、内部控制的内容(包括控制环境、会计系统和控制程序)等做出了规定。

我国学者对内部控制评价研究的一些情况。目前，我国学者对于内部控制评价方面的研究并不多。比较早期的学者阎金愕(1998)根据国外内部控制评价的新发展并针对国内内部控制评价的薄弱点