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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷9)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]2019年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。该作家上述稿酬所得被预扣预缴个人所得税

()元。

A)1008

B)3360

C)6240

D)7360

答案:B

解析:出版小说被预扣预缴个人所得税=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。

2.[单选题]某外资房地产开发企业2010年10月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而

支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转

让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转

让行为应缴纳土地增值税()万元。

A)600

B)681

C)720

D)710

答案:C

解析:收入总额=8000(万元)

扣除项目金额=1000+3000+8000×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5600(万元)

增值额=8000-5600=2400(万元)

增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2400÷5600×100%=42.86%，适用税率30%。

应缴纳的土地增值税=2400×30%=720(万元)

3.[单选题]刘某持有甲合伙企业40%的份额，2019年该企业经营利润50万元(未扣投资者费用)。假设刘某当年无其他综

合所得。2019年刘某应缴纳个人所得税()元。

A)16250

B)17500

C)18000

D)9500

答案:B

解析:2019年刘某应缴纳个人所得税=(500000×40%-60000)×20%-10500=17500(元)

4.[单选题]经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但

最多不得超过规定税额的()。

A)10%

B)30%

C)40%

D)50%

答案:D

解析:经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多

不得超过规定税额的50%。

【知识点】耕地占用税的适用税额

务师考试题卷91/21

试卷科目：务师考试

5.[单选题]下列关于投资所得特许权使用费相关规定的表述中，不正确的是()。

A)缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税

B)缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在其发生的缔约国，按照该缔约国法律征税

C)对于使用或有权使用科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的50%确定税基

D)特许权使用费包括使用或有权使用有关工业、商业、科学经验的情报取得的所得

答案:C

解析:选项C，对于使用或有权使用科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。

6.[单选题]下列有关印花税的说法，错误的是()。

A)印花税一般实行异地纳税

B)如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续

C)在确定适用税率时，如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花

D)印花税在书立或领受时贴花

答案:A

解析:印花税一般实行就地纳税。

7.[单选题]某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构

以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣

金1000万元(可以提供有效的凭证)，该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为()万元。(适用所得税税率

为25%)

A)500

B)700

C)450

D)2000

答案:A

解析:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分

，准予据实扣