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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷12)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度

前3个年度每年度发生的关联交易金额()万元人民币以上的企业。

A)2000

B)3000

C)4000

D)5000

答案:C

解析:预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个

年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。

2.[单选题]非居民企业甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年6月从我国境内乙企业取得有形动

产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计

400万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为()万元。

A)200

B)68.5

C)68.97

D)71.25

答案:C

解析:应缴纳企业所得税=800÷(1+16%)×10%=68.97(万元)

3.[单选题]下列关于契税优惠政策的表述不正确的是()。

A)城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

B)因为自然灾害造成住房的灭失重新购买住房的契税可以酌情减免

C)承受荒山用于发展林业免征契税

D)个人购买家庭唯一住房减按1%的税率缴纳契税

答案:D

解析:对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按

1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

4.[单选题]2018年某企业年初拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值

500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元;另外，该企业于2018年3月委托一施工单位新建仓库，10月

底办理验收手续，仓库原值200万元。当地政府规定房产原值的减除比例为20%，2018年该企业应缴纳房产税()万元。

A)62.72

B)69.44

C)77.12

D)78.24

答案:B

解析:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税;委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续

之次月起缴纳房产税。2018年该企业应纳房产税=(8000-500-300)×(1-20%)×1.2%+200×(1-

20%)×1.2%×2/12=69.44(万元)。

5.[单选题]经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经()批准。

A)省、自治区、直辖市人民政府

B)省、自治区、直辖市税务机关

务师考试题卷121/21

试卷科目：务师考试

C)财政部

D)国家税务总局

答案:C

解析:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

6.[单选题]下列各项中，属于契税纳税地点的是()。

A)土地、房屋的所在地

B)纳税人的居住地

C)单位的注册地

D)企业的登记地

答案:A

解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机

关核定的期限内缴纳税款。

7.[单选题]下列关于印花税缴纳方法的表述，不正确的是()。

A)在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

B)凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣

C)已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D)纳税人对纳税凭证应妥善保存，其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存2年

答案:D

解析:纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理;其他凭证均应在履行纳税

义务完毕后保存1年。

8.[单选题]2019年3月刘某接受朋友汪某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值20万元

，刘某支付相关税费1.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。刘某获赠房产应缴纳个人所得税()万

元。