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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷13)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]根据耕地占用税的相关规定，人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不

得超过规定税额的()。

A)10%

B)50%

C)30%

D)20%

答案:B

解析:在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额

，但提高的部分不得超过规定确定的适用税额的50%。

2.[单选题]下列不符合船舶吨税征收管理规定的是()。

A)船舶吨税由海关负责征收

B)船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

C)应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税

D)未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金

答案:C

解析:选项C，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船

舶吨税。

3.[单选题]下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是(

)。

A)如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代

收费用不得扣除

B)如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费

用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数

C)如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代

收费用可以从收入中扣除

D)如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费

用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

答案:D

解析:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一

并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加

计20%扣除的基数;如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地

，在计算增值额时，代收费用就不得在收入中扣除。

4.[单选题]某境内单位2019年购置一批商品房低价销售给职工，2019年10月钱某以30万元的价格购买了其中一套(单位

原购置价56万元)。钱某买房行为应缴纳个人所得税()元。

A)35080

B)50590

C)23080

D)34080

答案:B

解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合规定的，不并入当年综合

所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。少支出的

务师考试题卷131/20

试卷科目：务师考试

差价部分=56-30=26(万元)=260000(元)，260000÷12=21666.67(元)，适用税率为20%，速算扣除数为1410元。钱某买房

行为应缴纳个人所得税=260000×20%-1410=50590(元)。

5.[单选题]依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是()。

A)个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

B)个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C)个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

D)个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

答案:C

解析:选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定

可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除;选项B，税收滞纳金

不能扣除;选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、

家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

6.[单选题]下列各项中，属